Войти в кабинетДобрый день! Работаю в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.106.40)
Зарегистрировала договор как налоговый агент (получаю услуги от иностранца). В день оплаты валютной суммы оплатила НДС, сразу выставила себе СФ. В книге покупок, как я понимаю, во вкладке «налоговый агент» надо вставить все данные по поступлению услуги и по оплате НДС. Но она не появляется в книге покупок, и в ОСВ висит задолженность именно той суммы, которую я оплатила в бюджет. И, соответственно, в разделе 2 декларации висит как задолженность. Может, я должна еще какую-то проводку сделать? Можно алгоритм как вводится в 1С такая операция? Большое спасибо
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Надо оформить два документа, которые всегда делаем или каждый месяц, или раз в квартал: Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Они ходят парой 🙂
Алгоритм такой:
Покупка услуг (работ) у иностранцев с 2019
Налоговый агент НДС при приобретении (работ) услуг у иностранца. Покупка и оплата с 2019
.
Добрый день, Мария! С вашим примером я разоралась, спасибо. А если у меня контракт составлен без упоминания ставки НДС.
1.В таком случае я должна сверху начислить НДС. Например, услуга оказывается на сумму 40 тыс. дол. Акт поставщику подписываю на 40 тыс. А вот в поступлении услуги должна в программе внести 40 тыс, или 48 с учетом НДС.
2. В разделе 2 декларации верно понимаю, что сумма по строке 060 все равно показывается, несмотря на то что уплачена?
3. Как быть с актом от 31 декабря? Если приходовать со ставкой НДС 20 %, то далее что произойдет с книгой покупок? Платить-то я буду только в январе 2022. Огромное спасибо.
Приложение
Регина, по вашим вопросам.
1. А если у меня контракт составлен без упоминания ставки НДС.
На счет ставки НДС в контракте есть 3 варианта.
Смотрите таблицу во вложении и выбирайте свой.
Какой ваш из этой таблицы, уточните, пожалуйста.
И здесь еще такой нюанс. Есть письмо Минфина
В договоре с иностранной фирмой не выделен НДС — как быть российскому налоговому агенту?
По нему, если НДС не указан в контракте, то то российский покупатель-налоговый агент должен определить налоговую базу, увеличив стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму НДС.
Но с другой стороны есть Постановление Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33 п. 17 и там так.
17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 Кодекса).
Т.е. в моем понимании ВАС считает, что надо применять ставку 20/120 в таком случае.
А вот если четко написано, что без учета НДС в контракте. Тогда увеличивать на 20%.
Поэтому здесь на ваше усмотрение, можно 20/120 или 20% сверху. Этот вариант еще будет интересен, если поставщик против того, чтобы ему платили за минусом НДС.
Но он конечно и не выгоден нам покупателю. Поэтому по ситуации, как говорится 🙂
2. В разделе 2 декларации верно понимаю, что сумма по строке 060 все равно показывается, несмотря на то что уплачена?
Как заполнять здесь
Раздел 2 декларации по НДС для налоговых агентов
—
3. Как быть с актом от 31 декабря? если приходовать со ставкой НДС 20 %, то далее что произойдет с книгой покупок? платить-то я буду только в январе 2022.
Если вы имеете в виду, что акт в 21г, а оплата в 22г.
То НДС налогового агента в в 22г начисление и зачет этого НДС тоже в 22г.
В 21г в части НА никаких движений нет в декларации по НДС. Только затратная часть для прибыли.
Здраствуйте, Мария! Вроде бы все понятно. Спасибо. Только один момент все же остался. Акт поставщика-иностранца от 31 декабря 2021 я провожу с НДС сверху? Тогда в Д 19 счета будет сумма этого НДС на конец года. А вот приму к вычету его уже в 2022? Если вы говорите , что никаких движений в части НА нет, то тогда я должна принять от иностранца акт без НДС и эта сумма отразится только части прибыли. Напомню, что в договоре про НДС ни слова и я начислять должна сверху. Спасибо.
Проводите акт так, как у вас контракте. Там или сверху или в том числе НДС выделен.
СФ у вас нет в декабре. Он будет только при оплате.
Пока нет СФ, ничего нет в декларации по НДС.
Если сверху, то у вас 100 евро, 100 * 20% = 120 евро итого.
Огромное спасибо, Мария! Все поняла,все сделала!!! Закрываем вопрос.
Регина, отлично, что разобрались и спасибо, что написали.
Ждем вас с новыми вопросами!