Добрый день. ООО на ОСН, применяем ПБУ 18/02. В декабре оплатили поставщику аванс за ТМЦ, ТМЦ отправлены Поставщиком 28.12.2022г через транспортную компанию (расчеты за доставку у Поставщика с транспортной компанией), к нам ТМЦ фактически доставлены 10.01.2023г. По условиям договора право собственности на ТМЦ переходит от поставщика к покупателю на дату передачи от поставщика перевозчику, на складе поставщика. В связи с этим Поставщик отразил реализацию 28.12.2022г и по его данным на 31.12.2022г задолженности нет.
У нас нас учет ведется без использования счета 41 (мы занимаемся только оказанием услуг), все ТМЦ приходуются на счет 10. ТМЦ, о которых идет речь в вопросе (в данном случае это форменная одежда) у нас по учетной политике для целей бух. учета относятся к несущественным активам и при поступлении через транзитные счета 10.21.1 и 10.21.2 их стоимость в БУ идет сразу на затраты. Как в 1С нам отразить поступление данных ТМЦ, чтобы они на 31.12.2022г были на остатке на сч.10, а при фактическом поступлении их стоимость ушла на затраты?
И вопрос по поводу проведения УПД в части НДС. Если мы приходуем ТМЦ по данному УПД 28.12.2022г (делаем «Поступление товаров (услуг)»), правильно ли будет в счет-фактуре входящей (которая автоматически формируется при проведении УПД), поставить дату проведения 10.01.2023г и применить вычет в январе 2023г.
Спасибо.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для учёта товаров в пути рекомендуем использовать Склад — Товары в пути. Сделайте поступление датой перехода права собственности на счет 10.ТМЦ. Датой фактического поступления ТМЦ на склад, отразите в 1С перемещение на склад приёма ТМЦ, сформируются проводки:
Д 10.21.1 Склад — К 10ТМЦ Товары в пути
Д 90.02.1 — К 10.21.2 — по умолчанию используется счёт затрат 90.02.1 отредактируйте его в ручную.
Подробнее, пожалуйста, посмотрите материалы по теме
Управленческие запасы
Можно принять НДС в 4 кв. 2022, и в течении 3-х лет.
Перенос вычета по НДС на 3 года
.
У нас в разделе Склад нет Товары в пути и в плане счетов у нас гнт счета 10.ТМЦ
Или вы имели ввиду, что нужно завести новый склад «Товары в пути» и оприходовать на него на 10 счет (например 10.10)?
Да, совершенно верно.
Спасибо. Еще такой нюанс, у нас по учетной политике для целей бух. учета, данные активы относятся к несущественным и при поступлении через транзитные счета 10.21.1 и 10.21.2 их стоимость в БУ идет сразу на затраты. Будет ли корректно с точки зрения правильности составления бух. отчетности, если мы отразим на 28.12.22г данную форменную одежду на счете 10, и только 10.01.2023г стоимость в БУ отнесем на затраты?
Переход права собственности 28.12.2022 г., поэтому нужно принимать к учету 28.12.2022г.
Если УП закреплено, что данные активы являются не существенными, то нужно списать стоимость в БУ – в момент приобретения, 28.12.2022г.
Если остались вопросы, буду рада помочь!
Благодарю.