Вопрос о признании коммунальных расходов в периоде, когда они были потреблены, поясню:
Арендодатель выставляет нам УПД на ком/расходы , например, 19/08/26 за июль 26, где указывает, что это компенсация расходов за июль и прикладывает подтверждающие документы от коммунальных служб, мы решили теперь делать правильно (по нормативным документам) и включать данные расходы в Июль 2026, в связи с этим вопросы:
1) в документе «Поступлении товаров и услуг» я ставлю дату 31/07/26, а дату и номер документа от поставщика- 19/08/26, № 8, правильно? или надо проводить такие расходы бух справкой, а не документом Поступление товаров и услуг?
2) при формировании акта сверки по этому договору с Арендодателем, соответственно, не идет ни сальдо начальное, ни конечное, ни обороты,,, как в этом случае поступать? акт сверки подписывать с разногласиями или просто их акт? или может в 1с уже что-то предусмотрено для таких случаев?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, какими именно нормативными документами руководствуетесь, для лучшего понимания ситуации
Выглядит так, что по текущему документообороту нет оснований для отражения документов июлем в учете
Надо тогда с арендодателем согласовывать процесс, что вам не подходит такое опоздание и нужны документы за июль с датой июлем
Сейчас в июле нет информации о том, что есть расходы и оснований их отражать тоже нет
Все это юридически появляется только в августе, датой документа от арендодателя (Письмо Минфина от 03.05.2011 № 03-03-07/14)
Машины времени у нас пока нет
Что думаете с учетом этого?
В бухгалтерском и в налоговом учете расходы в виде компенсации стоимости коммунальных услуг признавайте на основании подтверждающих документов арендодателя в том отчетном периоде, в котором они были фактически потреблены (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», п. п. 1, 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272, Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/3/25718, от 29.09.2021 N 03-03-06/1/78815, от 17.08.2020 N 03-03-06/1/72012, от 27.07.2015 N 03-03-05/42971).
Также хочу уточнить, что ком/расходы нам арендодатель перевыставляет без НДС (СФ нет), поэтому с этим проблем нет.
Уточните еще, пожалуйста, такой момент — верно понимаем. По договору коммуналка идет по варианту № 3 из списка ниже
-Агентская схема — арендодатель перевыставляет счета арендатору. Арендодатель — посредник между сбытовой организацией и арендатором
-Коммуналка — переменная составляющая арендной платы. В договоре прописывают порядок расчета (например, по счетчикам, ежемесячно) и оформляют реализацию в том же порядке, что и арендную плату
-Арендатор компенсирует (возмещает) арендодателю свою часть расходов
Да, Арендатор компенсирует (возмещает) арендодателю свою часть расходов
Бухгалтерская справка — это первичный документ. На ее основании отражают операции, для оформления которых не предусмотрен утвержденный первичный документ, а также делают корректировки ошибочных записей.
На практике наиболее часто применяются три вида бухгалтерских справок:
✔ Справка- расчёт
✔ Справка-пояснение
✔ Исправительная справка
Считаю, что бухгалтерская справка здесь не нужна, так как у вас есть реальный первичный документ от поставщика (арендодателя), подтверждающий факт хозяйственной жизни.
В акте сверки нужно сверять не сам период признания расходов, а расчеты с арендодателем.
При составлении акта сверки компания преследует несколько целей:
-сверка данных бухучета — с помощью акта выявляются неотраженные и не проведенные документы, ошибки в учете
-снижение налоговых рисков — указание в акте реквизитов счетов-фактур позволяет оценить возможность применения вычета по НДС
-выявление задолженности либо переплаты за товары, по авансам, кредитам и процентам
-прерывание срока исковой давности — при подписании акта сверки срок исковой давности начинает отсчитываться заново вне зависимости от даты возникновения задолженности
Можно подписать акт с протоколом разногласий, где будет зафиксирована ваша позиция.