Добрый день, большая просьба проконсультировать по декларации налога на прибыль за год. Компания на ОСНО (платим ежемесячные авансовые платежи по прибыли). В сформированной декларации налога на прибыль за 2025 г. в р. 1 «сумма налога, подлежащая уплате» у нас выходит сумма к уменьшению ФБ — 4 млн руб., РБ — 8,5 млн р.
Вопрос: какая сумма должна остаться на сальдо 68.04.1? Такая же, как в декларации р. 1? Т. е. переплата по Дт 68.04 на 12,5 млн р.? Если есть разница между бал. счетом и декларацией, можно ли провести корректировку до суммы в декларации счетом 68.90? (В сч. 68.04 больше переплата.)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В течение года начисляются авансовые платежи проводками Дт 68.04.1 Кт 68.90 на основании деклараций за 1 кв, полугодие и 9 месяцев.
По итогам года вы рассчитываете налог (Дт 99 Кт 68.04.1).
Если сумма начисленного налога за год меньше, чем сумма начисленных за этот год авансов, на счете 68.04.1 образуется дебетовое сальдо (переплата).
Эта дебетовая сумма и должна фигурировать в Разделе 1 декларации в строках 050 (ФБ) и 080 (РБ) как налог к уменьшению.
Сальдо ЕНС должно совпадает с налоговой — это главное и ключевое, что мы контролируем
И сальдо ЕНС — плашка сальдо и зарезервировано в ЛК ЕНС на сайте ФНС
Сумма к уменьшению в декларации за год фактически вернется на ваш ЕНС после того, как налоговая проведет камеральную проверку декларации или наступит срок платежа.
Алгоритм в программе зависит от подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С или нет
Как настроить интеграцию с ЛК по ЕНС на сайте ФНС в 1С
С интеграцией или без нее работает влияет на алгоритм в 1С. Теперь их 2, подробнее
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Для сверки 1С/ЛК ЕНС ФНС посмотрите, пожалуйста, инструкции
Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. УСН, налог на прибыль, НДС
Корректировки ЕНС можно сделать документом Операции ЕНС. Например, с видом операции Прочее уменьшение / увеличение сальдо
Операции по ЕНС в 1С
Спасибо большое за пояснение, подскажите еще один момент: корректировку по ЕСН в 1 С нужно сделать декабрем 2025 или в январе 2026 как правильно? У нас нет пока подключения к ЛК сверку в 2026 проведем
Корректировку сальдо сделайте декабрем 2025, чтобы ББ за 2025 год был достоверным и отражал реальную задолженность или переплату. Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении компании на отчетную дату.
спасибо Вам я корректировкой ЕСН сформирую 68.04.1 68.90 сторно снята излишне показанная переплата, верно?
Если было перенесено на счет 68.90 больше авансов, чем было указано в декларациях, тогда
Сторно Дт 68.04.1 Кт 68.90
Дебетовое сальдо на 68.04.1 выровняется.
Спасибо!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!