Как отразить вычет НДС при возврате аванса покупателю

1. Здравствуйте, Марина!

   Когда возвращаете аванс, то в выписке банка Вид операции — Возврат покупателю используйте, пожалуйста.

   Далее сторно не требуется —  нужна запись в книге покупок (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

   Поэтому делаете документ Формирование записей книги покупок в Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС. Вкладка — Полученные авансы.

   Так оформляют вычет НДС с авансов при расторжении договора поставки и при возврате аванса.

   На мой взгляд, в вашем случае более корректно было бы провести оплату и возврат через 76 счет без формирования СФ на аванс. Но если был СФ на аванс, он уже попал в книгу продаж и мог попасть в книгу покупок у покупателя (ему передали СФ на аванс), то тогда надо по всем книгам и по декларации НДС проводить не как ошибку, а как получение и возврат аванса при расторжении договора.

   3

2. Материалы по теме
   Раздел 3 декларации по НДС
   Блок СТР. 170 ЗАЧЕТ АВАНСОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ
   Раздел 8 декларации по НДС по книге покупок
   Блок ЗАЧЕТ АВАНСОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ
   Как сторнировать НДС с аванса в закрытом квартале
   .

3. Мария, спасибо за быстрый ответ! У меня было две ошибочных оплаты, одна, по которой вернули день, отражается и в книге покупок и в книге продаж. А другую я только сейчас обнаружила и деньги не вернула еще, контрагент сам забыл про нее, с/ф авансовая сформирована была 12.07. Как мне поступить, чтобы не подавать уточненку? Правильно я поняла, что сторно в этом случае — некорректная операция, и мне принять вычет в следующем периоде, когда вернем деньги?

   1. Сторно не самый лучший вариант, но если захотите, то посмотрите по ссылкам один из вариантов со сторно дан.

      По июльской оплате — месяц уже закрыт, все СФ на аванс передали клиентам? Т.е. если поменять на 76 счет и не выписывать СФ на аванс, то уже не получится? Сбоя в нумерации СФ конечно не хочется, а без перенумерации не обойтись, если позднее были авансы. Это самый корректный вариант т.к. аванса по сути и не было. Но надо по трудозатратам и последствия смотреть.

      Начислить, показать в книге продаж и после возврата показать в книге покупок — это следующий вариант без уточненок. Но если будут запрашивать пояснения по этому вычету, то комментировать, что это именно расторжение договора в этой части и возврат аванса.

4. С/ф выписана автоматически, мы ее не передавали, и авансовые мы не передаем, т.к. расчеты все в рамках периода, а с этим контрагентом у нас нет отношений, только ошибочная оплата. А что если эту сф просто удалить?

   1. Да, можно удалить и все остальные СФ перенумеровать. У вас как СФ нумеруются на аванс — с префиксом А или сквозная нумерация и реализация, и авансы — все подряд 1 2 3…?
      И оплату эту перенести с 62.02 на 76. Чтобы не было вопросов — аванс есть, а где НДС с авансов с него.
      По сути это и не аванс, а именно ошибочны платеж.

5. У СФ сквозная нумерация, а не перенумеровывать можно? а то некоторые контрагенты сдали ндс?

   1. Тогда получается, что пробел в нумерации, что не очень хорошо. Это выглядит, как «скрытая» реализация. Что сделали отгрузку, СФ отдали кому-то и не показали в учете. Поэтому таких вещей стараемся избегать.
      В этом случае выбирайте или сторно, как по ссылке выше или как расторжение договора и возврат аванса.

6. Хорошо, тогда пусть будет возврат аванса, хотя у меня с/ф не строго одна за другой идут, потому что в середине месяца приходится выставлять переменную составляющую арендной платы за прошлый месяц.

   1. Но хотя бы нет пропусков в номерах и это уже лучше, чем 1, 2 и потом 7.
      Поэтому если сразу поняли, что надо удалить, то убрали и перенумеровали при условии, что следующие еще не раздали или не отправили по ЭДО.

7. Мария, спасибо за помощь.

   1. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.