Добрый день.
Наша компания на ОСНО (Арендатор) заключает договора с физическими лицами (Арендодатель) на аренду квартир для своих сотрудников.
Договором аренды предусмотрено, что вместе с первым платежом по договору, Арендатор должен перечислить обеспечительный платеж.
При перечислении Арендодателю, с арендных платежей мы удерживаем НДФЛ, с обеспечительного платежа НДФЛ не удерживаем. Обеспечительный платеж учитываем на счете 76.05.
Согласно договору, обеспечительный платеж подлежит возврату Арендатору, при условии подписания акта приёма-передачи, при отсутствии задолженности по оплате за аренду помещения, а также при отсутствии нанесения ущерба имуществу и жилому помещению.
При расторжении договора возникают разные ситуации:
1. Обеспечительный платеж не возвращается и в полном объеме идет в погашение последнего платежа за квартиру.
2. Обеспечительный платеж частично идет в погашение последнего платежа за квартиру, часть возвращается на расчетный счет Арендатору.
3. Обеспечительный платеж идет в уплату за несохранность переданного в аренду имущества.
4. Обеспечительный платеж не возвращается по причине досрочного расторжения договора (штраф).
Вопрос.
Когда Арендатор должен уведомить ИФНС, что физическое лицо получило доход? (обеспечительный платеж остался у Арендодателя).
Должен ли обеспечительный платеж попадать в отчет по 6-НДФЛ, в части, где он зачелся в оплату аренды?
Какие проводки мы должны сделать у себя в учете?
Спасибо.
Добрый день!
Получается, что обеспечительный платеж или полнотью остается у арендодателя или частично.
В программе списание обеспечительного платежа оформляетм документом Списание с расчетного счета вид операции Прочите расчеты с контрагентами : Д 76.09 К 51.
При возврате, в т.ч. частичном обеспечительного платежа оформлете документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочите расчеты с контрагентами: Д 51 К 76.09.
На дату подписания между арендатором и арендодателем уведомления о признании претензии по обязательствам необходимо сделать проводки:
Д 91.02 К 76.09 — признан прочий расход в сумме подлежащего возмещению арендатором убытка арендодателю, документ Операции, введенные вручную.
Обеспечительный платеж — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия
Так как обеспечительный платеж признается доходом физлица, в программе нужно отразить документ Операции учета НДФЛ.
Далее данные отразятся в 6-НДФЛ.
Начислять ли НДФЛ с обеспечительного платежа арендодателю-физлицу?
.
Добрый день. Получается, в тот момент, когда обеспечительный платеж будет признан доходом физлица, мы должны будем заплатить НДФЛ из собственных средств?
Да, на дату подписания акта о признании, нужно начислить НДФЛ и уплатить его.
А если акты о признании подписаны во 2-ом квартале 2023, нужно пересдать 6 НДФЛ за 2-ой квартал или можно отразить в 3-ем квартале 2023 г.?
Да, необходимо подать корректирующий 6-НДФЛ, так доход был во втором квартале.
В третьем можете подать, если только договоритесь с физлицом о переподписании акта 3м кварталом.
Аренда помещения у физ.лица.
.
Спасибо большое!