Переход с УСН 15% на ОСНО, остатки по счетам 66, 68, 71 в НУ

Добрый день. При переходе с УСН доходы минус расходы на ОСНО на суммы кредитовых остатков по счетам 70 и 69 сделали проводки Дт 91.02 Кт 70 и 69 датой перехода на ОСНО без документа ввод остатков по счетам 70 и 69 предыдущим днем. Подскажите, нужно ли вводить в НУ остатки по займам Кт на 66 счете, Кт остатки по остальным налогам на счете 68 -ндфл, земельный налог, усн и по остаткам на счете 71(там развернутое сальдо-есть остаток и по Дт, и по Кт). И если да, то какими документами, какие проводки и какой датой.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добрый день, Римма.
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу
    Общее правило признания расходов и доходов при переходе с УСН на ОСНО признаются:
    — доходы от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые были реализованы при применении УСН, но не оплачены до даты перехода на ОСНО;
    – расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН, не оплаченные до даты перехода на ОСНО.
    Это же правило применяется для процентов по займам (письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265 Сам займ не является ни доходом не расходом и в налоговом учете не учитывается.
    По 71 счету. Перерасход по авансовому отчету учесть при расчете налога на прибыль нельзя, так как на ОСНО, учет ведётся по методу начисления.
    Если товары, приобретенные подотчетным лицом, не были оплачены при УСН, то такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль.
    Рекомендую ознакомится с материалом: Добровольный переход с УСН на ОСНО
    Вынужденный переход с УСН на ОСНО с 4 кв_2018 в результате утраты права — превышения max уровня годового дохода.
    Остатки по НУ при переходе с УСН на ОСНО в середине года
    Переход с УСН на ОСНО .
    Остатки по счетам 68, земельный налог, усн и по остаткам на счете 71 в налоговом учете вводить не надо.

  2. Добрый день. Непонятно по счету 71. Если по какому-то сотруднику есть в БУ остаток по Кт счета 71 это означает, что за ТРУ он отчитался, а ему не оплатила организация и тогда это расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН, не оплаченные до даты перехода на ОСНО? И что тогда означает Перерасход по авансовому отчету учесть при расчете налога на прибыль нельзя, так как на ОСНО, учет ведётся по методу начисления? Так учитывается этот остаток в НУ при ОСНО или нет? Если да, то по аналогии по счетом 60.01?
    Как насчет Дт остатка по сч 71 у другого сотрудника? Там аналогия со счетом 60.02? Я читала в итс 1с, что можно учесть в расходах стоимость товаров (работ, услуг), оплаченных до перехода с УСН на ОСН, а принятых к учету после. Означает ли это что на суммы Дт остатков по счету 71, а также по счету 60.02 можно сделать проводки Дт 60.02 Кт 91.01 и Дт 71.01 Кт 91.01 в ну ? Если да, то какими датами?

  3. Прошу прощения, это же расходы, т.е. Дт 91.02 Кт 60.02 или 71.01

  4. Добрый день, Римма.
    Перерасход по авансовому отчету образовался из-за оплаты поставщикам материалов, работ, услуг следовательно. Необходимо ввести остатки по этим товарам и материалам, которые не были реализованы и использованы в период применения УСН для НУ с помощью документа Помощник ввода остатков раздел Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков. Далее сч. 41.01 и двойной щелчком мыши. Дале кнопка Создать, в открывшемся окне кнопка Режим ввода остатков, необходимо снять флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету
    Укажите дату документа – последний день квартала до перехода на ОСНО.
    проводка Дт 91.02 Кт 60.01
    При выдачи денег в подотчет расхода в НУ не образуется. В расходы данная сумма попадет при проведении документа Авансовый отчет.

Комментарии закрыты