Вынужденный переход с УСН на ОСНО с 4 кв_2018 в результате утраты права — превышения max уровня годового дохода.

Добрый день! Вынужденный переход с УСН на ОСНО с 4 кв_2018 в результате утраты права — превышения max уровня годового дохода.!
В
1С Бухгалтерия 3.0.12.1616
Компания с начала деятельности – с января 2017 – на УСН «Доходы».
В течение 2017-18 годов приобретались действием на 12 месяцев права (лицензии) на следующие программы для ЭВМ — антивирус, офис, др. необходимые для работы программы, а также программа 1С. Данные услуги приобретались в 2017, сроком действия на 2017-18гг, соответственно в БУ часть расходов попала на расходы 2017 г., а часть — на расходы 2018, по окончании действия лицензионных договоров права (лицензии) продлевались далее на 2018-19гг.
По сути это аванс прочим дебиторам, кредиторам (счет 76), акт выдается единовременно на общую сумму, а списание в БУ проводится в течение 12 мес. равными долями. Но для удобства учета – автоматического ежемесячного списания данные услуги учитываются на счете 97.21.
Вопрос: какими проводками и по какой стоимости (первоначальной (как ОС) или остаточной) нужно произвести перенос данных услуг в НУ через документ «ввод остатков» на 01 октября 2018?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Наталья.
    Если вы учитывали программное обеспечение на 97 счете, то при переходе с УСН на ОСНО необходимо по 97 счету ввести остатки по НУ. Остаток в НУ будет равен остатку в БУ. Сформируйте ОСВ по счету 97.
    Также предлагаю изучить вопрос-ответ Остатки по НУ при переходе с УСН на ОСНО в середине года
    Переход с УСН на ОСНО в середине года
    Будут еще вопросы, пишите.

    1. Татьяна, добрый день!
      Уточните, пожалуйста, на примере: (УСН 6%!!!)
      Остаток на 01 окт по сч 97 БУ — 19250. При вводе остатков 30 сен по НУ вводим сумму 19250, и соответственно у нас не возникает ни ПР, ни ВР?
      Т.е. по формуле БУ=НУ+ПР+ВР у нас получится (БУ)19250=(НУ)19250+(ПР)0+(ВР)0?
      И еще вопрос по ОС (НМА): (или это уже др вопрос из 5-и положенных?)
      Остаток на 01 окт по сч 04 БУ – 900 000, 30 сен вводим остатки: по НУ – 0 ПР-900 000
      по формуле (БУ)900 000 = (НУ)0 + (ПР)900 000 +(ВР)0
      Остаток на 01 окт по сч 02 БУ – 150 000, 30 сен вводим остатки: по НУ – 0 ПР = 150 000
      по формуле (БУ)150 000 = (НУ)0 + (ПР)150 000+(ВР)0.
      К сожалению, в ИТС разъяснения только по УСН доходы-расходы

  2. Добрый день, Наталья.
    Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
    Если вы относитесь к субектам малого предпринимательства, то имеете право не применять ПБУ 18.
    Финансисты дают разъяснения, что остаточная стоимость на дату перехода на ОСНО не расчитывает (Письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180). Следовательно основные средства на ОСНО в налоговом учете амортизироваться не будут и остатки вводить не надо.
    Так же по мнению финансистов при переходе с УСН 6% на ОСНО при расчете налоговой базы по налогу на прибыль не учитывают расходы понесенные при применении УСН (Письма Минфина РФ № 03-03-06/1/44395 от 12 июля 2017 г., № 03-11-06/2/10983 от 4 апреля 2013 г., № 03-11-06/2/12 от 29 января 2009 г.). Таким образо и остаток по счету 97 в НУ вводить не надо.
    Вы можете обратиться с письменным запросов о разъяснении по данному вопросу в ИФНС

Комментарии закрыты