Переход с УСН на ОСНО в середине года

Вопрос задал Маргарита С.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Со 2-го кв. организация потеряла право применять УСН. Посмотрите, пожалуйста, правильно ли я отражаю в 1С переход с УСН на ОСН в налоговом учете.
1. При применении УСН в 1 кв. была реализация на сумму 150 600 руб. Оплата поступила во 2-м кв. при применении ОСН. Я отразила на 01.04.18г.эту сумму в налоговом учете по Кт 91, чтобы она вошла в декларацию по налогу на прибыль во 2-м кв. в составе внереализационных доходов.

2. При применении УСН в 1кв. был получен аванс на сумму 175 700 руб. Реализация была во 2-м кв. при применении ОСН. Я отразила на 01.04.18г.эту сумму в налоговом учете по Кт 90 со знаком минус, чтобы она не вошла в декларацию по налогу на прибыль во 2-м кв., т.к. налог на эту сумму исчислен и уплачен при применении УСН. Так же на эту сумму надо начистить НДС и выставить счет-фактуру.

3. При применении УСН банком начислены проценты по депозиту в размере 2299,97р. Денежные средства получены во 2-м кв. при применении ОСН. Я также на 01.04.18 отразила эту сумму по Кт 91, чтобы она вошла в декларацию по налогу на прибыль во 2-м кв. в составе внереализационных доходов.

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Маргарита.
    1. Оплата полученная при ОСНО, за реализацию при УСН включается в доходы (под. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). НДС в данной ситуации начислять не нужно. Проводки Вами сделаны верно.
    2. Если в период применения УСН был получен аванс, а реализация на ОСНО, то выручка от реализации этих товаров (работ, услуг) в налоговую базу по налогу на прибыль не включается (письмо Минфина России от 28 января 2009 г. № 03-11-06/2/8). Следовательно проводка сделана верно. На дату реализации необходимо начислить НДС.
    3. Проценты по депозиту, так же отражены верно.

    1

  2. Спасибо за ответ. С теорией я разобралась. Нет информации как это отражается в 1С. Теперь буду действовать увереннее. У меня позже возможно будут еще вопросы по переходу с УСН на ОСНО.

    1. Маргарита,
      К сожалению в программе 1С:Бухгалтерия переход с УСН на ОСНО не автоматизирован, в отличии от перехода с ОСНО на УСН. При переходе необходимо руководствоваться ст.346.25. НК РФ.

      Вот общие рекомендации. При переходе с УСН на ОСНО необходимо:
      Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
      Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ
      Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС
      Ввести остатки по налоговому учету.
      Будут вопросы обращайтесь.

      2

Комментарии закрыты.