Добрый день!
Не могу определиться со счетами учета по затратам ДМС и Астрал КЭДО.
У меня формируется себестоимость по разным номенклатурным группам. Зарплата — Основные сотрудники 90%, которые непосредственно заняты в деятельности организации (IT-деятельность), но есть административный состав 10 % на которых тоже оформлен ДМС и КЭДО.
Я использовала 25 счет для ДМС и КЭДО, чтобы было распределение затрат на номенклатурные группы. Хотела уточнить верно ли я использую в данном случае 25 счет, несмотря на то, что на 10 % сотрудников распределение расходов не формируется. Также вода питьевая и кофе на 25 счете?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для корректного формирования себестоимости рекомендую учитывать расходы на ДМС и Астрал КЭДО раздельно — в зависимости от того, к какой категории относится персонал.
Расходы на ДМС и КЭДО работников, непосредственно занятых в IT-деятельности, можно учитывать на счете 25 «Общепроизводственные расходы», если в учетной политике организации установлен такой порядок. При закрытии месяца они будут распределяться на счет 20 и включаться в себестоимость по номенклатурным группам в соответствии с выбранной базой распределения.
Затраты на ДМС и КЭДО по административному персоналу учитывайте на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Эти затраты не относятся к производственным, поэтому распределять их по номенклатурным группам не следует. Согласно правилам ФСБУ 5/2019, управленческие расходы не включаются в себестоимость, и при закрытии месяца счет 26 закрывается проводкой Дт 90.08.1 Кт 26. Учитывать всю сумму ДМС и КЭДО на счете 25 нежелательно, так как в себестоимость будут включены и расходы, относящиеся к административному персоналу.
Для раздельного учета в 1С удобно создать разные способы отражения заработной платы и статьи затрат. Например, заведите отдельные статьи для ДМС и КЭДО производственного персонала со счетом 25 и аналогичные статьи для административного персонала со счетом 26. При отражении поступления услуг или ежемесячного списания расходов по ДМС указывайте соответствующие счета учета и статьи затрат. Способы отражения заработной платы следует настраивать отдельно — для разделения затрат на зарплату и страховые взносы по производственному и административному персоналу.
Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Настройки зарплаты в 1С
Расходы на питьевую воду, кофе и чай для офиса в бухгалтерском учете, как правило, отражаются на счете 26 как общехозяйственные. На счет 25 их можно отнести, если расходы документально подтверждены как связанные с обеспечением деятельности производственного подразделения.
Для целей налога на прибыль расходы на чай и кофе требуют документального подтверждения экономической обоснованности и связи с деятельностью, направленной на получение дохода. Если организация не готова отстаивать такую позицию, эти суммы безопаснее отразить в налоговом учете как не принимаемые.
При учете ДМС также обратите внимание, что для налога на прибыль расходы признаются при соблюдении условий п. 16 ст. 255 НК РФ (срок договора не менее года) и в пределах норматива — не более 6% от расходов на оплату труда. В 1С нормирование расходов на ДМС корректно автоматизировано для счетов 25, 26 и 44.
Подробнее в материале
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
Нормирование затрат на ДМС для счетов 25, 26, 44 в 1С
Мы на УСН «ДОХОДЫ».
Сумма страховой премии, которая приходится на административный персонал, расчетным путем берется?
Лицензию на КЭДО делить на количество сотрудников и уже смотреть, сколько человек приходится по основной деятельности, а сколько по административной? В момент заключения данной услуги сотрудников было больше в компании, часть уволилась, в данном случае платеж, как в ДМС, не пересчитывается.
Благодарю за уточнение, Светлана! 🌷
Поскольку вы на УСН Доходы, расходы на ДМС и КЭДО не влияют на расчет единого налога, но их учет важен для корректного формирования себестоимости и бухгалтерской отчетности.
Сумму страховой премии по ДМС, приходящуюся на административный персонал, определяйте расчетным путем — например, пропорционально количеству застрахованных сотрудников по каждой категории. Если в договоре 10 человек, из них 2 — административный персонал, то 20% премии учитывается на счете 26, 80% — на счете 25. При изменении численности в течение срока договора (увольнения, новые сотрудники) пересчитывать уже списанные суммы не нужно: расходы списываются равномерно ежемесячно в течение срока действия договора исходя из первоначальной суммы премии.
Аналогично распределяются расходы на лицензию КЭДО: долю, приходящуюся на административный персонал, определяете пропорционально численности сотрудников или иным обоснованным способом, закрепленным в учетной политике. Если на момент заключения договора сотрудников было больше, а часть уволилась, сумму платежа пересчитывать не требуется — расходы на подписку списываются равномерно в течение срока действия договора.