Добрый день! Одно из юр.лиц занимается несырьевым экспортом в Финляндию. Был экспорт в 4кв.2019г, а 181 день наступил 15.06.20. Первоначально по экспортной реализации в конфигурации БП3.0 был оформлен счет-фактура с нулевой ставкой 18.12.19, сдана декларация по ндс за 4кв.2019. Но на 181 день не был собран необходимый пакет документов. Согласно законодательству и рекомендациям 1С, счет-фактура со ставкой 20% по неподтвержденному экспорту должен быть составлен на 181 день со дня отгрузки. А сумма неподтвержденной экспортной реализации должна на этот день стать налоговой базой для исчисления НДС по ст.20%. Запись о начислении ндс и базы должна отразиться в дополнительном листе Книги продаж в периоде экспортной отгрузки, т.е. прошлым периодом. Всё сделано через Помощника НДС по инструкции с интернета. Сч-фактура по неподтвержденному экспорту автоматически создался датой 15.06.20.
Корректирующая декларация по НДС с доп.листом за 4кв. сдана. Но пришел отказ — код 5 ошибки.
Именно с указанием на эту ошибку с кодом «5» и пришло Требование ИФНС о предоставлении пояснений.
Код ошибки «5» в декларации по НДС указывает на то, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации отсутствует дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает квартал, за который подается декларация. Релиз БП 3.0.78.64.
Помогите разобраться, пож-та. В какой момент мы ошиблись? Как правильно оформить для целей отчетности по НДС неподвержденный экспорт?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Надо сверить все данные с инструкцией для начала.
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров не подтвержден в течение 180 дней
Если расхождений с алгоритмом не найдете, то все шаги в один файл word собрать по скринам и будем уже по ним смотреть. В т.ч. раздел 6 и раздел 9.
Не исключено, что это временное явление с приемным комплексом ФНС, поэтому можно еще и у исполнителя по телефону уточнить, что конкретно не так. И возможно, что достаточно будет пояснений.
Перед отправкой уточненки в ней проверили КС и выгрузку?
Спасибо большое за ответ и рекомендации. Не я лично отправляла, коллега. Помогаю ей разбирать ситуацию, она ко мне обратилась. Нет уверенности, что была проверка на КС. Но программа не ругалась. Уточненный отчет отправлен напрямую из 1С.
Можно в уже отправленном отчете нажать на кнопку Проверка и там Проверить контрольные соотношения и Проверить выгрузку.
А в общем и целом по всей цепочке пройтись по всем датам.
Пока именно с такой проблемой не было обращений, чтобы сказать, что это что-то массовое.
Спасибо большое, Мария. У нас проверки успешно прошли в 1с. Будет писать пояснения в налоговую.
Ок. В требовании именно про пояснение речь т.е. это может быть не ошибка, а просто момент требующий расшифровки.
Начать надо конечно с дат СФ. Если дата где-то не заполнена — это сразу видно.
Опять же, если говорить про СФ с датой за пределами квартала, за который подается уточненка. То мы же выписываем «новый» СФ датой корректировки т.е. точно за пределами самого квартала реализации, но отражаем его в специальном разделе 6 и в доп листе книги продаж. А это маркер, что это исключение из общего правила.
Тогда прямо такие пояснения и давать, что «в уточненной декларации за 4 кв 2019 отражены данные по доначисленному НДС по ставке 20% в связи с тем, что реализация на экспорт по ставке НДС 0% не была подтверждена в срок. В связи с этим исчислен НДС по ставке 20%, выставлен и зарегистрирован в Разделе 9 Приложение N 1 «Сведения из доп. листов книги продаж» уточненной декларации за 4 кв 2019 СФ № от на сумму на основании п. 22.1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Дата СФ находится за пределами квартала, за который подана утонченная декларация по НДС т.к. СФ оформляется в тот момент, когда стало известно о том, что срок сбора документов на подтверждение ставки НДС 0% истек. А именно, 15.06.2020. Этот же СФ № от отражен В Разделе 6 «Расчет суммы налога…обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена», что подтверждает обоснованность даты СФ за пределами квартала уточненной декларации за 4 кв 2019.»
Что-то в этом роде. Думаю, что в ИФНС в курсе таких ситуаций, просто есть авто проверка по общим правилам, которая требования генерит. Надо на нее отреагировать.
Еще раз благодарю вас, Мария.
Рада, если помогла!