По итогу аудита 2021г. были предложены следующие проводки 31 декабря 2021
1. Д 84.02 К 09 (расходы будущих периодов) – уменьшение ОНА за 2019г.
2. Д Налог на прибыль (ОФР) К 09 (убыток текущего периода) – уменьшение ОНА за 2021г.
Проводки были сделаны ручной операцией. При этом по 97.21 НУ изменения в учет аудиторы вносить не предлагали.
По первой проводке программа тут же восстанавливает обратной проводкой. Если провести закрытие декабря 2021, а потом операцию, то программа восстанавливает ее в января 2022.
Налог на прибыль (ОФР) применили счет 99.02.4, но эта проводка не дала верное заполнение Ф2 (стр. 2410, 2412).
Баланс был собран вручную и отправлен в налоговую с учетом требования аудиторов.
Подскажите, какими проводками можно получить необходимые данные по счету 09 и 84 в учете, чтобы они совпадали со сданным балансом за 2021г.?
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Какой счет надо применить во второй операции, чтобы верно заполнилась Ф.2?
Добрый день, Ольга!
Уточните, пожалуйста, в связи с чем предложены проводки 1 и 2 , в чем состояла ошибка?
Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
С 2020 должно быть — балансовым методом.
Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
Добрый день, Лариса!
В 1С точка стоит – ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
И в 2020 и в 2021.
Ошибки не было. Аудиторы исходя из того, что несколько лет убытки сделали прогноз, что мы их не погасим и поэтому надо уменьшить ОНА. (Это если коротко)
Когда у нас будет прибыль, то проводку по уменьшению мы восстановим – комментарии аудиторов.
Будьте добры еще скрин О программе пришлите, пожалуйста.
—
В Бухгалтерия 8 ред. 3.0 нельзя прямыми жесткими проводками поправлять счет 09 и 77. Программа это делает сама, анализируя соответствующие счета активов и обязательств. Поэтому, если хотите уменьшить ОНА по активу Расходы будущих периодов и (или) Убытки прошлых лет, вам следует корректировать счет 97.21 и 97.11, соответственно. А программа уменьшит ОНА на счете 09.
В результате получите то, что рекомендовали аудиторы. Если учет ведет в программе, то отражать операции надо по правилам автоматизации в 1С, а не просто по теории проводки делать.
—
Мы не уполномочены давать рекомендации в области методологии бухгалтерского и налогового учета, поэтому я не обсуждаю правомерность неотражения, а в последующие годы при наличии условий, вновь отражения вашего права на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет в БФО. Единственное, на что хочу обратить ваше внимание, у бухгалтера должен быть первичный документ, на основании которого он убирает сумму ОНА и восстанавливает его.
—
Подробнее о переносе убытков прошлых лет Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 .
Спасибо!