Списание задолженности в БУ и НУ за счет резерва по сомнительным долгам при ПБУ 18/02 в 1С

1. Здравствуйте!

   В 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

   Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

   С текущего года переходите на него, пожалуйста, для ваше же удобства.

   Уточните, я правильно понимаю, что резервы в БУ формируете вручную, а в НУ автоматически?
   В БУ резерв формируете на всю сумму задолженности, в НУ с ограничением 10% от выручки.

   Если так, то проводки верные и по списанию задолженности, и по восстановлению резерва перед переуступкой долга.

   Материла по теме:
   Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С
   Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
   Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С
   .

2. Добрый день! С этого года в этой базе выбрана настройка для ПБУ 18 «Ведется балансовым методом», то есть отказываюсь от ВР и ПР. Резервы сформированы регламентной операцией декабрь 2021 (стоит флажок «ручная операция», сейчас точно не вспомню корректировки, сделанные вручную — скорее убраны некоторые контрагенты для избежания убытка в БУ). В настройках учетной политики в БУ и НУ — флажки формировать резерв, то есть формирование резерва отрабатывает автоматом по счету 62 (?) — регламентная операция (кстати почему без 60.02?). Думаю, программа сама «отсекает» 10%. Остаток по НУ по кредиту счета 63 на конец каждого года не превышает 10% выручки в НУ по ОСВ по счету 90.01 за соответствующий год. В вопросе меня смущает — (1) верно ли что не ставлю в К91.01 по налоговому учету восстанавливаемые суммы (для уступаемой задолженности), а отражаю в ВР, и (2) верно ли, что когда «заканчивается» резерв в части НУ суммы списываемых долгов «сверх» списываются в расходы в налоговом учете?

3. 1. Если резервы начислены автоматически и в БУ, и в НУ, то программа сама восстановит их при закрытии месяца, после проведения корректировки долга (переуступки задолженности).
   Тогда ручная операция по восстановлению резерва не нужна.

   При установленном флажке Формируются резервы по сомнительным долгам в настройках Учетной политики (Главное – Учетная политика), резерв по сомнительной задолженности в БУ определяется 1С исходя из норм НК РФ — только по задолженности в связи с реализацией товаров, работ (услуг) (п. 1 ст. 266 НК РФ).

   При этом в резерв по сомнительным долгам при автоматическом начислении в БУ не попадет сомнительная задолженность по выданным авансам поставщикам (60.02), дивидендам и прочей дебиторской задолженности. А при начислении резерва по ней вручную он будет восстановлен 1С автоматически.

   Поэтому рекомендуем в БУ не устанавливать флажок Формируются резервы по сомнительным долгам и формировать резервы по всей сомнительной задолженности вручную.
   Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С

   2. При списании задолженности в НУ сверх сформированного резерва, разница учитывается во внереализационных расходах (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).

4. А при восстановлении (если ранее ВР при формировании) кредит 91.01 в БУ и ВР как в скрине 3?

5. По скрину 3 восстановление только в БУ, данные по ВР отражены верно.

   1

Комментарии закрыты.