Организация работает на ОСНО (ПБУ 18, с отражением ВР и ПР в 1С в настройках учетной политики). В 2021 году образованы резервы по сомнительным долгам проводками Д91.02-К63 с отражением части суммы резерва в НУ (счета 91.02 и 63) и части по ВР (счета 91.02 и 63, в части превышения 10% от выручки НУ, НК РФ). Формирование резерва происходит регламентной операцией в закрытии месяца. В 2022 году неиспользованные резервы скорректированы (уменьшены) только в части ограничения 10% (то есть без отражения в доходах и нового формирования). В 2023 за счет резервов списывается дебиторская задолженность в сумме свыше резерва, отраженного в 2021 в НУ по дебету 91.02 и кредиту 63 (скрины 1 и 2). То есть в сумме в части ВР. Верно ли такое отражение списания дебиторской задолженности за счет резервов? Также по одному из контрагентов, по которому отражено формирование резервов по кредиту 63 в 2021 году с отражением ВР (счет 63) происходит уступка дебиторской задолженности. Перед уступкой восстанавливаем резерв в части дебиторской задолженности по этому контрагенту (скрин 3) без отражения сумм восстановления в налоговом учете по счету 91.01. Верно ли?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, для ваше же удобства.
Уточните, я правильно понимаю, что резервы в БУ формируете вручную, а в НУ автоматически?
В БУ резерв формируете на всю сумму задолженности, в НУ с ограничением 10% от выручки.
Если так, то проводки верные и по списанию задолженности, и по восстановлению резерва перед переуступкой долга.
Материла по теме:
Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С
.
Добрый день! С этого года в этой базе выбрана настройка для ПБУ 18 «Ведется балансовым методом», то есть отказываюсь от ВР и ПР. Резервы сформированы регламентной операцией декабрь 2021 (стоит флажок «ручная операция», сейчас точно не вспомню корректировки, сделанные вручную — скорее убраны некоторые контрагенты для избежания убытка в БУ). В настройках учетной политики в БУ и НУ — флажки формировать резерв, то есть формирование резерва отрабатывает автоматом по счету 62 (?) — регламентная операция (кстати почему без 60.02?). Думаю, программа сама «отсекает» 10%. Остаток по НУ по кредиту счета 63 на конец каждого года не превышает 10% выручки в НУ по ОСВ по счету 90.01 за соответствующий год. В вопросе меня смущает — (1) верно ли что не ставлю в К91.01 по налоговому учету восстанавливаемые суммы (для уступаемой задолженности), а отражаю в ВР, и (2) верно ли, что когда «заканчивается» резерв в части НУ суммы списываемых долгов «сверх» списываются в расходы в налоговом учете?
1. Если резервы начислены автоматически и в БУ, и в НУ, то программа сама восстановит их при закрытии месяца, после проведения корректировки долга (переуступки задолженности).
Тогда ручная операция по восстановлению резерва не нужна.
При установленном флажке Формируются резервы по сомнительным долгам в настройках Учетной политики (Главное – Учетная политика), резерв по сомнительной задолженности в БУ определяется 1С исходя из норм НК РФ — только по задолженности в связи с реализацией товаров, работ (услуг) (п. 1 ст. 266 НК РФ).
При этом в резерв по сомнительным долгам при автоматическом начислении в БУ не попадет сомнительная задолженность по выданным авансам поставщикам (60.02), дивидендам и прочей дебиторской задолженности. А при начислении резерва по ней вручную он будет восстановлен 1С автоматически.
Поэтому рекомендуем в БУ не устанавливать флажок Формируются резервы по сомнительным долгам и формировать резервы по всей сомнительной задолженности вручную.
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
2. При списании задолженности в НУ сверх сформированного резерва, разница учитывается во внереализационных расходах (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
А при восстановлении (если ранее ВР при формировании) кредит 91.01 в БУ и ВР как в скрине 3?
По скрину 3 восстановление только в БУ, данные по ВР отражены верно.