Добрый день!
С 2024 появилась обязанность создавать резервы по отпускам. На 31.12.2024 провели инвентаризацию отпусков и отразили ее 01.01.2024 в бухгалтерской базе 1С КОРП 8.3.
Правомерно ли учесть в расходах по налоговому учету данную инвентаризацию?
И имеем ли мы право учитывать сумму, полученную в результате инвентаризации отпусков при расчете предельного размера резерва и ежемесячного процента отчислений в резерв на оплату предстоящих отпусков работников в налоговом учете?
Или при расчете резерва и ежемесячного процента отчислений в налоговом учете мы имеем право учитывать только предполагаемый отпуск в кол-ве 28 календарных дней по всем сотрудникам?
Здравствуйте!
В НУ начислять резерв на оплату отпусков это право, а не обязанность. Компания сама решает и закрепляет в УП создавать резерв на оплату отпусков в НУ или нет (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
Вы как решили? Начислять в НУ?
Добрый день! Да, в УП прописано, что резерв в НУ создаем.
Да, в конце года сравните резерв с начисленными за год отпускными и обязательствам по отпускным на конец года. Если резерв больше отпускных и обязательства, разницу включите в доходы, если меньше — в расходы (ст. 324.1 НК РФ).
При определении предполагаемой годовой суммы расходов, т.е предельного размера резерва на оплату отпусков учитывают не только дни предполагаемого отпуска 28 дней, но и неиспользованные в предыдущих периодах дни отпуска.
Дополнительно
Инвентаризация резервов по отпускам
Может не совсем понятно написала свой вопрос. До 2023 года резерв по отпускам не создавали ни в БУ, ни в НУ. С 2024 г. — для нас стала обязанность в БУ, для НУ закрепили это право в УП.
На 31.12.2023 провели инвентаризацию неиспользованных отпусков в ЗУПе, и отразили ее 01.01.2024 г. в 1С КОРП. Правомерно ли я приняла инвентаризацию в расходы в НУ?
У нас как раз данный пример разобран в видео в разделе «4.1 Как начать вести учет резервов отпусков» по ссылке — ЗУП 3.1: Резервы отпусков — финалим 2023 и ведем учет в 2024 году и в статье — Учет резервов по отпускам в ЗУП 3.1 не велся — как начать
Если останутся вопросы, пишите.
Спасибо! При создании резервов как раз данным примером и пользовались.
На конец 01.01.2024 (после отражения инвентаризации) резервы в БУ и НУ равны.
Но в данном видео нет информации, имеем ли мы право отражать данную инвентаризацию в расходах по НУ.
Уточните, пожалуйста, а в расходы в НУ резервы приняли в 2023 или в 2024 году?
Потому в 2023 году у нас резервов ещё не было по учетной политике, а в 2024 году, на мой взгляд, их можно в расходах учесть в пределах предельной величины, установленной учетной политикой.
Т.е. в 2024 году мы в расходы в НУ можем принять сумму, но она нарастающим итогом с начала года не должна превышать предельную величину, установленную в учетной политике для НУ.
В БУ и НУ инвентаризацию отразили 01.01.2024 г. (в расходы все попало в 2024 г.).
По мнению аудиторов инвентаризацию по неиспользованным отпусками нельзя учитывать в расходах по налогу на прибыль (в НУ). И нельзя сумму инвентаризации брать в расчет предельной величины и процента отчислений для НУ.
Но в этом случае суммы резервов в НУ и БУ никогда не будут равны между собой.
Здесь есть один спорный момент: чем считать ввод остатков инвентаризацией или нет.
Если считать инвентаризацией, то согласно п.4 ст 324.1.НК РФ:
Если не считать инвентаризацией, то у нас идет обычный расчет резервов.
Не совсем поняла.
Мы определили остатки по неиспользованным отпусками по итогам инвентаризации, то есть у нас фактический остаток неиспользованных отпусков равен сумме резерва, то есть у нас на начало года нет ни положительной, ни отрицательной разницы.
Если рассматривать инвентаризацию, то у нас получается был ноль (резерв не начисляли), а стала сумма.
Т.е. подходит этот пункт: