Здравствуйте!
Описание ситуации:
1. Организация СС получила авансы в счет будущей реализации. Суммы авансов отражены на счете 62.02. На сумму авансов полученных СС выставила счета-фактуры на аванс, НДС по авансам полученным отражен на счете 76.АВ. Организация СС сдала декларацию по НДС, авансовые счета-фактуры отражены в книге продаж.
2. Организация СС реорганизована в форме присоединения к другой организации МС. МС является правопреемником СС по всем правам и обязательствам.
3. МС произвело реализацию в счет ранее полученных авансов. МС выставило счета-фактуры покупателям на реализацию от своего имени.
4. МС имеет право произвести зачет ранее уплаченного НДС по авансам полученным на дату отгрузки.
Согласно положениям НК РФ:
Вычет по сумме «авансового» НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет предшественником, производится правопреемником после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) на основании п. 4 ст. 162.1 НК РФ.
Для принятия сумм налога к вычету правопреемником реорганизованной (реорганизуемой) организации положения, предусмотренные подп. 2 и 3 п. 5 ст. 169 НК РФ, считаются выполненными при наличии в счете-фактуре реквизитов реорганизованной (реорганизуемой) организации (п. 7 ст. 162.1 НК РФ).
На дату реорганизации в форме присоединения в базу 1С правопреемника МС вносятся остатки присоединяемой (реорганизованной) организации СС по всем счетам.
Вопрос в том, как внести остатки по счетам полученных авансов 62.02 и НДС по полученным авансам 76.АВ, чтобы при формировании записей книги покупок зачет авансов произошел автоматически, а также, чтобы в книге покупок отражались реквизиты счета-фактуры, выставленной реорганизованной организацией СС (Номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца – СС)?
Здравствуйте, Алексей
К вам как правопреемнику переходит право на вычет сумм НДС, которые присоединённая организация принять к вычету не успела (п. 4 ст. 162.1 НК РФ). Ввод остатков по счету 62.02 и 76.АВ осуществляется через Помощник вода начальных остатков. Укажите контрагента , номер и дату счет-фактуры из документа счет-фактура, выписанного на присоединенную организацию.
В ИФНС будет информация о реорганизации. Если придет требование о разрыве, то необходимо отправить пояснения и приложить документы подтверждающие реорганизацию.
Материал по теме: Как в 1С заполнить декларацию по НДС по реорганизованной компании? .
Здравствуйте Татьяна! А как я могу воспользоваться помощником ввода начальных остатков, если он уже использовался в организации к СМ при переходе с предыдущих версий 1с?
я сделал по другому, я сделал свертку СС, поменял в ней организацию и договоры, на СМ и получилось как бы ввод начальных остатков …
Здравствуйте, Алексей!
Отлично!!!
Здравствуйте Татьяна!
А возможно, несколько раз использовать документ ввод начальных остатков? Мои Бухгалтеры ему почему то больше доверяют…
Здравствуйте, Алексей.
Документ Ввод остатков используется только один раз.
Исключение внести данные по регистрам, например по НДС, ОС.
Если уже вводились остатки, то используйте документ Операция, введенная вручную.
Здравствуйте Татьяна! а как воспользоваться исключением (ввести данные по регистрам…)?
Здравствуйте, Алексей.
По каким данным заносятся остатки, устанавливается в документе Ввод остатков по кнопке Режим ввода остатков или Еще — Режим ввода остатков. Подробнее смотрите здесь: Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вручную: пошаговая инструкция пункт РЕЖИМ ВВОДА ОСТАТКОВ.
Большое спасибо!
Раба была помочь.