28.12.2017 поступил товар на склад 710 штук на сумму 1 022,88,
11.06.2020 товар списан в производство 710 штук на сумму 1 022,88,
30.06.2023 создана корректировка себестоимости, посте которой на 41 счете остаётся сумма (без количества).
Количество списано верно, а сумма на складе остается.
Получается без этой корректировки все верно. Но понимаю, что вручную убрать корректировки себестоимости нельзя. Способ оценки МПЗ — по ФИФО.
Скрин карточки 41 счета прилагаю.
Помогите пожалуйста найти решение вопроса.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если данная ошибка для вашей организации несущественная (предполагаю, что несущественная), исправить такую ошибку можно в периоде ее обнаружения в корреспонденции со счетом 91.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
В НУ у вас есть выбор:
1. Вручную сторнировать налог на прибыль за 2020 год и вручную заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль.
2. Ошибку (искажение), допущенное в прошлом отчетном (налоговом) периоде, которая привела к излишней уплате налога, можно исправить, пересчитав налоговую базу в периоде ее обнаружения (п. 1 ст. 54 НК РФ). И отразив по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 текущей Декларации по налогу на прибыль
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Если выбираете второй вариант исправления ошибки, то исправление отражаете с помощью документа Операция, введенная вручную.
Проводка: Дт 91.02 Исправительные записи по операциям прошлых лет Кт 41.01
Алгоритм и заполнение вида прочего расхода к счету 91.02 посмотрите в нашей статье:
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
В декларации по налогу на прибыль выявленные убытки прошлых лет отражаются:
Лист 02 Прил. 2 стр. 400, в т.ч.:
стр. 401 — в т.ч. год за который образовался убыток и его сумма.