Регистры налогового учета

Вопрос задал Тат с.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.61/10)

Здравствуйте! В нашей организации «условно-прямые» расходы со счета 25 (амортизация основных средств) в конце месяца списываются в Дт 20 (база распределения: прямые расходы). При этом в регистре налогового учета по налогу на прибыль «Косвенные расходы» по статье «Амортизация» отражаются начисленная амортизация как по Дт 26, так и по Дт 25. Правильно ли это? Или нужно сделать какие-то насторойки, чтобы затраты, учтенные на счете 25, не отражались в составе косвенных расходов в регистре по налогоу на прибыль «Косвенные расходы»?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    В БУ и НУ прямые и косвенные расходы различаются.
    В БУ 20 счет это прямые затраты.
    В НУ перечень прямых затрат задается по ссылке Перечень прямых расходов (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – ссылка Перечень прямых расходов — Методы определения прямых расходов производства в НУ). Данный перечень необходимо формировать ежегодно.
    Прямые производственные затраты (счет 20) с 2021
    Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
    Косвенные производственные затраты (счет 25) с 2021
    Посмотрите, задан ли метод определения прямых расходов по статье Амортизация? Приложите, пожалуйста, скрин Перечня прямых расходов.
    Возможно, будет полезен материал:
    Отчет по регистру налогового учет не совпадает с декларацией по прибыли
    Настройка прямых расходов
    Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
    .

  2. Здравствуйте! Перечень прямых расходов прикрепила. В налоговой декларации по налогу на прибыль в состав косвенных расходов все включается правильно. т. е. проблема только в регистре «Косвенные расходы»

  3. Здравствуйте! В скрине во вложении в перечне прямых расходов не вижу вид расхода НУ «Амортизация», из-за этого программа относит их к косвенным.
    Рекомендуем перечень прямых расходов задавать ежегодно, даже если он остался неизменным (по скрину методы определены на 2020, не на 2021), иначе могут возникнуть ошибки в налоговом учете.
    Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль 2021
    .

Комментарии закрыты