Отчет по регистру налогового учет не совпадает с декларацией по прибыли

1. Добрый день, Ольга!
   Регистр формируется по счетам 20, 23, 25, 26, 44.
   Стр. 040 – общая сумма косвенных расходов собирается из оборотов в НУ: Лист 02 Приложение 2. Косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль

   Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01 (кроме вида расхода «Транспортные расходы»);
   Дт 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с ОСНО» Кт 20.01, 25, 26, 44.02;
   Дт 91.02 «Прочие расходы» вид расхода «Прочие косвенные расходы», «Налоги и сборы».
   Есть еще регистр Прочие косвенные расходы — по 91.02 счету

2. Я наверное не совсем корректно сформулировала вопрос.
   В декларации по налогу на прибыль смотрю расшифровку стр. 040: по статьям затрат.
   Формирую регистр налогового учета и смотрю по статьям затрат и суммам соответствие расшифровке по строке 040.
   У меня есть расхождения по некоторым статьям затрат.
   Например, в декларации амортизация сидит как косвенные расходы сумма 175 тысяч.
   В отчете регистры налогового учета в косвенных расходах амортизации нет. Есть регистры промежуточных итогов — расходы по амортизации. Но это идет как прямые расходы и сумма 83 968,63.
   По оплате труда тоже расхождение в регистре и в декларации.

3. Уточните — вообще вся амортизация не попадает в отчет? На какой счет начисляется амортизация? Какие настройки в Методах определения прямых расходов для нее?

   1. Взяла для примера июль 2019 года. При закрытии месяца рассчитывается амортизация в размере 11186,47 руб (именно эта сумма попадает в регистры налогового учета.
      Далее при закрытии счетов 20,26 происходит списание косвенных расходов — и тут сумма амортизации составляет 12436,47. Именно эта сумма попадает в декларацию по налогу на прибыль.
      Амортизация начисляется на сч. 26.

      1. Это у вас и в БУ и в НУ получается. А если посмотреть ОСВ по 26 счету по статьям затрат? И еще справку-расчет по косвенным расходам в закрытии месяца

         1. В ОСВ сумма 12436,47
            В справке расчете тоже сумма 12436,47

            1. Если в ДТ 26 — 12 а в КТ 11 тысяч — как он закрылся?

               1. В карточке счета 26 с аналитикой амортизации еще есть списание материалов в эксплуатацию

                  1. И на какой счет это списание закрылось?

                     1. это передача в эксплуатацию

4. Вот сравнение оплаты труда в декларации (косвенные расходы) и в регистрах налогового учета

   1. А какая сумма верная?

5. Отражение зарплаты в бухучете — сумма верная — 1297869,56. Не понимаю, почему при закрытии месяца на косвенные расходы сумма списывается не в полном объеме. Что нужно посмотреть, чтобы найти разницу?

   1. Нужно посмотреть — на какие счета отражается зарплата — на разные? Как прописаны методы определения прямых расходов? На какой счет закрывается эта часть зарплаты, если не на 90.08?

6. Разницу нашла — в отражение счет затрат по части работников был указан 20.01 — и отнесен на конкретный объект.

   1. Да, я это и имела ввиду

7. Скажите. пожалуйста. а есть ли возможность в 1с типовыми средствами получить расшифровку по документам, на основании которых были собраны косвенные расходы (строка 040 декларации)?

   1. Специального отчета нет, в декларации по кнопке Расшифровать можно смотреть

8. В регистрах налогового учета смогла найти практически все, что попало в строку 040 декларации. Осталось всего несколько статей затрат, с которыми не получается разобраться:
   — амортизация: в декларации помимо амортизации ОС еще учитывается амортизация. начисленная при передаче инструментов в эксплуатацию. Как найти это в регистрах налогового учета?

   1. А почему они списываются на Амортизацию, а не на материальные расходы, например?

   2. Вообще, косвенные расходы можно смотреть в справке-расчете Списание косвенных расходов — там должны быть признанные расходы, который идут в декларацию. А в регистре — вообще ВСЕ, без учета нормирования

9. А строка 040 Приложения № 2 к Листу 02 = Списание косвенных расходов+регистр Прочие косвенные расходы

   1. спасибо большое. Все расходы нашла в регистрах. вопрос можно закрыть

      1. Отлично, рада что все получилось 🙂

Комментарии закрыты.