Отчет по регистру налогового учет не совпадает с декларацией по прибыли

Добрый день.
В отчете по регистрам налогового учета — косвенные расходы на реализацию и производство — общая сумма косвенных расходов 5026090,57.
В декларации по налогу на прибыль сумма косвенных расходов 14 052 754,87 (Строка 040 приложения 2 к листу 02 — «Косвенные расходы»).
Я правильно понимаю, что они могут и не совпадать?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (24)

  1. Добрый день, Ольга!
    Регистр формируется по счетам 20, 23, 25, 26, 44.
    Стр. 040 – общая сумма косвенных расходов собирается из оборотов в НУ: Лист 02 Приложение 2. Косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль

    Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01 (кроме вида расхода «Транспортные расходы»);
    Дт 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с ОСНО» Кт 20.01, 25, 26, 44.02;
    Дт 91.02 «Прочие расходы» вид расхода «Прочие косвенные расходы», «Налоги и сборы».
    Есть еще регистр Прочие косвенные расходы — по 91.02 счету

  2. Я наверное не совсем корректно сформулировала вопрос.
    В декларации по налогу на прибыль смотрю расшифровку стр. 040: по статьям затрат.
    Формирую регистр налогового учета и смотрю по статьям затрат и суммам соответствие расшифровке по строке 040.
    У меня есть расхождения по некоторым статьям затрат.
    Например, в декларации амортизация сидит как косвенные расходы сумма 175 тысяч.
    В отчете регистры налогового учета в косвенных расходах амортизации нет. Есть регистры промежуточных итогов — расходы по амортизации. Но это идет как прямые расходы и сумма 83 968,63.
    По оплате труда тоже расхождение в регистре и в декларации.

  3. Уточните — вообще вся амортизация не попадает в отчет? На какой счет начисляется амортизация? Какие настройки в Методах определения прямых расходов для нее?

    1. Взяла для примера июль 2019 года. При закрытии месяца рассчитывается амортизация в размере 11186,47 руб (именно эта сумма попадает в регистры налогового учета.
      Далее при закрытии счетов 20,26 происходит списание косвенных расходов — и тут сумма амортизации составляет 12436,47. Именно эта сумма попадает в декларацию по налогу на прибыль.
      Амортизация начисляется на сч. 26.

      1. Это у вас и в БУ и в НУ получается. А если посмотреть ОСВ по 26 счету по статьям затрат? И еще справку-расчет по косвенным расходам в закрытии месяца

        1. В ОСВ сумма 12436,47
          В справке расчете тоже сумма 12436,47

          1. Если в ДТ 26 — 12 а в КТ 11 тысяч — как он закрылся?

            1. В карточке счета 26 с аналитикой амортизации еще есть списание материалов в эксплуатацию

              1. И на какой счет это списание закрылось?

                1. это передача в эксплуатацию

  4. Вот сравнение оплаты труда в декларации (косвенные расходы) и в регистрах налогового учета

    1. А какая сумма верная?

  5. Отражение зарплаты в бухучете — сумма верная — 1297869,56. Не понимаю, почему при закрытии месяца на косвенные расходы сумма списывается не в полном объеме. Что нужно посмотреть, чтобы найти разницу?

    1. Нужно посмотреть — на какие счета отражается зарплата — на разные? Как прописаны методы определения прямых расходов? На какой счет закрывается эта часть зарплаты, если не на 90.08?

  6. Разницу нашла — в отражение счет затрат по части работников был указан 20.01 — и отнесен на конкретный объект.

    1. Да, я это и имела ввиду

  7. Скажите. пожалуйста. а есть ли возможность в 1с типовыми средствами получить расшифровку по документам, на основании которых были собраны косвенные расходы (строка 040 декларации)?

    1. Специального отчета нет, в декларации по кнопке Расшифровать можно смотреть

  8. В регистрах налогового учета смогла найти практически все, что попало в строку 040 декларации. Осталось всего несколько статей затрат, с которыми не получается разобраться:
    — амортизация: в декларации помимо амортизации ОС еще учитывается амортизация. начисленная при передаче инструментов в эксплуатацию. Как найти это в регистрах налогового учета?

    1. А почему они списываются на Амортизацию, а не на материальные расходы, например?

    2. Вообще, косвенные расходы можно смотреть в справке-расчете Списание косвенных расходов — там должны быть признанные расходы, который идут в декларацию. А в регистре — вообще ВСЕ, без учета нормирования

  9. А строка 040 Приложения № 2 к Листу 02 = Списание косвенных расходов+регистр Прочие косвенные расходы

    1. спасибо большое. Все расходы нашла в регистрах. вопрос можно закрыть

      1. Отлично, рада что все получилось 🙂

Комментарии закрыты