Реализация основного средства с убытком при применении ПБУ 18/02 с ПР и ВР в 1С

1. Здравствуйте!

   Убыток от реализации ОС по НУ не может быть полностью учтен в момент реализации ОС. Он включается в состав косвенных (прочих) расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования ОС, определяемого как разница между установленным сроком полезного использования ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

   Убыток по БУ полностью учитывается в момент реализации (п. 44 ФСБУ 6/2020).

   Ежемесячно до тех пор, пока убыток не будет списан в полном объеме, в меню процедуры Закрытие месяца будет регламентная операция Списание расходов будущих периодов.

   Расчет части суммы убытка в НУ, включаемой ежемесячно в состав прочих расходов, определяется путем деления всей суммы неучтенного убытка в НУ на оставшийся срок полезного использования.

   При списании убытка путем уменьшения расходов будущих периодов в НУ уменьшается и разница по данному активу. Погашается ОНА регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18 в процедуре Закрытия месяца.

   Реализация основного средства с убытком в 1С
   .

2. Спасибо за ответ, то есть правильно, что у нас не выполняется контроль налога в НУ и БУ ? разве не должна быть компенсация этой разницы в НУ ?

3. Поясните, пожалуйста, что значит не выполняется контроль налога в НУ и БУ?

   У вас разница между БУ и НУ в размере убытка, на 09 счет сформировался ОНА в размере 20% от данной разницы.
   В следующих периодах будет происходить погашение убытка и соответственно погашение ОНА.

   Дополнительно посмотрите материал:
   Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
   Принцип переноса убытка и его погашения.

4. Спасибо за статью, я на скрине во вложении отметила расчеты. И что интересно в декларации по налогу на прибыть в стоке 50 учитывается сумма ОС 1 740 163,94 и указана налогооблагаемая база в строке 120 2 638 361 648, а в отчете 2636621484 и сумма налога всего в декларации 527 672 330, а в отчете налог в НУ на 348 032 меньше, возможно дело в том что отчет анализ налога на прибыть работает некорректно и в налогооблагаемой базе по НУ не учитывает сумму реализованного ОС?

5. В декларации по налогу на прибыль, если у вас реализация с убытком, в приложении 3 к листу 02 заполняется строка 060, а не 050.

   Приложите, пожалуйста, скрин документа Передача ОС (как заполнен + проводки ДтКт).

6. Приложила скрин заполненной строки из декларации, и документа передача ОС

7. Теперь понятно, что вы спрашивали про строку 050 Листа 02 , а не строку 050 Приложения 3 к Листу 02.

   Все заполнено у вас верно.
   Начиная с декларации за период, в котором было продано ОС, убыток от продажи ОС будет отражаться в Приложении 3 к Листу 02:

   стр. 010 — количество выбывших ОС;
   стр. 020 — количество выбывших ОС с убытком;
   стр. 030 — выручка от реализации ОС;
   стр. 040 — остаточная стоимость ОС;
   стр. 060 — убыток от реализации ОС.

   Данные из строки 060 Приложения 3 к Листу 02 входят в строку 360 Приложения 3 к Листу 02, соответственно эти данные отражаются в строке 050 Листа 02.

   Еще раз продублирую материал для изучения:
   Реализация основного средства с убытком в 1С
   .

8. а почему этих данных нет в отчете Анализ налога на прибыть ? их нет в графе, где указана расчетная база налога и следовательно величина налога в НУ меньше чем в БУ и высвечивается ошибка, что не выполняется правило БУ= НУ+ПР+ВР?

9. Это не ошибка. Правила учета доходов и расходов в БУ и НУ отличаются. Практически всегда есть разницы. И в поле розового цвета мы видим результат.
   Надо перейти в расшифровку и посмотреть, что туда попало — согласны вы с этим или нет.
   Данный отчет — это только вспомогательная информация. В нем не все операции могут отражаться. Это специфика данного отчета в 1С, не ошибка.

   Финальный вариант расчета налога на прибыль проверяется только в декларации по налогу на прибыль.
   Там есть расшифровка строк.

10. Поняла вас, спасибо за помощь!

    1

Комментарии закрыты.