Добрый вечер,
Просьба помочь разобраться по справки расчет по отложен.налогу по ПБУ 18:
По счет. 08.5 : Балансовая стоимость 1 723 348, 33; Налоговая стоимость 1 683 141, 06 Вычитаемая временная разница 3 933,42; Налогооблагаемая временная разница 44 140,69
ОНА 196,67 ОНО 2207,03
Вычитаемые временные разницы образовались по документам «Начислен ежегодный отпуск» в БУ 0 в НУ 3933, 42 (сотрудник, который участвует в разработке 08.05)
Налогооблагаемая временная разница 44 140,69 (зарплата, страховые взносы, резервы)
1. Правильно ли, что «Начислен ежегодный отпуск» образовались вычитаемые временные разницы?
2. Правильно, что по счету 08.05 образуется ОНО/ОНА одновременно?
Здравствуйте!
Справка не прикрепилась. Продублируйте вложение, пожалуйста.
Также нужен скрин, как начислен отпуск и движения ДтКт — какие проводки.
Разницы могут быть по счету 08.05, если в БУ сумма есть, в НУ нет и наоборот.
Добрый день,
Являемся ИТ компанией. Учет ведется по балансовому методу. С 01.01.2025 налог на прибыль 5%, до 01.01.2025г. применяли льготу по налогу на прибыль 0%. Учет резерва по отпускам велся по методу МСФО только в БУ.
Имеете в виду, что с 2025 сформировались проводки по 09 и 77 или как-то иначе.
В 2024 у вас налог на прибыль 0% и по идеи не должно было быть никаких разниц.
Если резерв формируете по отпускам, то проводки все равно у вас идут через Д 08, а не за счет резерва?
Если по Д 08 сумма только в БУ, а в НУ нет, как на скрине, то при применении ПБУ 18, будут разницы.
Приложите еще ОСВ по 09 и 77 счетам, где видно, что одинаковая сумма.
Добрый вечер, Мария
В 2024г. все верно разниц у нас не было. При закрытии «Декабрь 2024″ Расчет отложенного налога ПБУ18» они у нас появились.
Да, все верно по сотрудникам, которые участвовали в разработке, чья зарплата отражается через счет 08.05 Резерв по отпускам также идет Дт.08.05 Кт 96.01.1 Дт08.05 Кт.96.01.2. ОСВ и справку по формированию ОНА/ОНО прилагаю.
Анастасия, проработала углублено ваш вопрос.
Вычитаемых временных разниц, ОНА и ОНО быть не должно.
Из рекомендаций, нужно по этому сотруднику посмотреть все проводки по начисляемому отпуску: Дт 96 Кт 70 БУ, Дт 08 Кт 70 НУ (как на втором скрине).
По первому скрину мы видим проводки Дт 08 Кт 70 НУ, а проводки Дт 96 Кт 70 БУ нет.
Это неверно, если даже резерва не хватило, то тогда должна быть проводка Дт 08 Кт 70 и в БУ и НУ.
Спасибо за разъяснения.
Благодарю за высокую оценку, Анастасия!