Реализация ОС с убытком

1. Добавляю вопрос: в справке-расчете отложенного налога на прибыль фигурирует сумма убытка с учетом убытка по основным средствам, соответственно отложенный налоговый актив формируется тоже с учетом этого убытка. Если рассмотреть ситуацию «ничего не делать» ( не принимать равными долями в течение остаточного срока полезного использования), то как мне корректно убрать из ОНА эту сумму?

   1. Здравствуйте!

      Должно быть так, как в инструкции, тогда никаких проблем в т.ч. с ПБУ 18 не наблюдается в 1С 🙂
      Реализация основного средства с убытком
      Убыток в НУ от продажи ОС не отражается в отчете Анализ учета по налогу на прибыль. Это не ошибка, а специфика этого отчета.

2. Если убыток от реализации ОС не отражать по Дт 97 счета в НУ, то он автоматически не будет признаваться в НУ.
   В декларации по налогу на прибыль этот убыток показать надо, но признавать далее его в расходах наше право, а не обязанность.
   —
   Для более подробного разбора вашей ситуации надо понимать, как отразили в учете в 1С — приложите все скрины в одном файле word. Как заполнены все документы по цепочке из инструкции, все вкладки и все движения по ним по ДтКт.

   1

3. Спасибо за статью Реализация основного средства с убытком. Я поняла, что убыток в налоговом учете отразить нужно, а вот списывать или нет нашла в другой статье — КАК ПЕРЕНЕСТИ УБЫТОК, ЕСЛИ ЕГО СПИСАНИЕ НУЖНО ОТЛОЖИТЬ ИЛИ ПРЕРВАТЬ. Там рассматривается пример убытка от обычной деятельности. А как отложить убыток от реализации основных средств?

   1. Уточните вашу ситуацию подробнее, пожалуйста.
      В 2021 получен убыток в НУ от основной деятельности — его отразили.
      Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02
      В 2021 получен убыток в НУ от реализации ОС — его отразили.
      В 1 кв 2022 получена прибыль в НУ и есть желание ее уменьшить на убыток по основной деятельности, но не уменьшать на убыток от реализации ОС или как-то иначе?

4. Почти все правильно. Только убыток от реализации ОС в налоговом учете не отразили (ошибка предыдущего бухгалтера), планирую отразить декабрем 2021г. (как корректно сделать, реализация ОС была в июле?)И если в первом квартале 2022г будет маленькая прибыль, как ее не уменьшать ни на какой убыток.

5. Добрый день, Наталья!
   Итак, подведем итог нашего обсуждения. Поправьте меня, если я что-то поняла неправильно.
   В июле 2021 года было продано ОС с убытком. Убыток в целях НУ на 97.21 не отражен. В декабре вы собираетесь отразить этот убыток в НУ, чтобы он был показан в декларации. Сам убыток от продажи ОС принимать в целях уменьшения налоговой базы не планируете никогда.
   По результатам деятельности в 2021 году также получен убыток в НУ, который не хотите пока использовать для уменьшения налоговой базы в 2022 году. Возможно, когда-нибудь используете.
   Для того, чтобы отразить убыток от продажи ОС в декларации проводка по отражению его на счете 97.21 не нужна.
   Убыток отражается автоматически в стр. 060, 360 Приложения 3, а потом в стр. 050 Листа 02. Если не хотите признавать этот убыток в уменьшение налогооблагаемой базы, не формируйте проводку в Операции Дт 97.21 Кт 91.09 в НУ.
   Отложить признание убытка в периоде получения прибыли можно одним способом — пропустить операцию Перенос убыков по налогу на прибыль в процедуре Закрытие месяца за тот период, в котором убытки не признаете.

6. Добрый день! В декабре 2021г собираюсь отразить в налоговом учете убыток от реализации ОС не для отражения в декларации, а для того чтобы было все правильно, а вот принимать его или нет- покажет время. Поэтому заранее спрашиваю, если сложится ситуация, что мне его не нужно будет принимать, как это сделать? Убыток от основной деятельности делается в Закрытии месяца (пропустить Перенос убытков по налогу на прибыль), а вот убыток от реализации ОС также можно пропустить в закрытии месяца? И как тогда оставшийся срок полезного использования ОС? Программа сама сдвинет?

7. Приложение

   Перенос убытка от реализации ОС во времени не предусмотрен. В Налоговом кодексе ст. 268 сказано:
   «3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.»
   Читая норму буквально, я понимаю, что убыток начинает признаваться с периода образования (со следующего месяца с реализации ОС) и продолжает признаваться в прочих расходах ежемесячно в течение оставшегося срока полезного использования. По вопросу приостановления или откладывания срока признания убытка от реализации ОС рекомендую обратиться за разъяснением в ИФНС.
   Если хотите признать убыток в расходах не с начала периода реализации ОС, т.е. частично, а также принимая во внимание, что с июля отражения Убытка сделано не было, следует в 1С поступить так:
   1. На 31.12.2021 Признать расход будущих периодов в сумме — Убыток реал. ОС / СПИ ост. ОС х оставшееся количество месяцев списания убытка в расходы на 31.12.2021. — Операцией, введенной вручную Дт 97.21 Кт 91.09 Сумма НУ
   2. Карточку РБП оформить как на рис. Способ отражения расходов указать статью прочих доходов и расходов без флага НУ. В этом случае списание убытка будет производиться автоматически, ежемесячно уменьшая право на его признание в расходах НУ и, соответственно уменьшая ВР и ОНА.
   3. Последним днем месяца, предшествующего месяцу начала признания убытка в расходах перенести Операцией, введенной вручную остаток убытка на новое субконто РБП, например Убыток от реализации ОСпризн.
   Дт 97.21 РБП Убыток призн. Кт 97.21 РБП Убыток непризн. Сумма НУ

   4

   1. Приложение

      Карточку РБП Убыток призн. оформить как на рис. 2 Прочие доходы и расходы — указать статью с флагом НУ.
      Со следующего месяца убыток начнет признаваться в прочих расходах.
      Отложенный налог продолжит погашаться, но по объекту РБП Убыток призн. Однако, по сути и суммам ничего сбиться не должно.

      2

8. Очень развернутый ответ!!! Спасибо большое! До двух разных субконто Убыток признаваемый и непризнаваемый я не додумалась.

   1. Отлично, что разобрались.
      Мы перебрали разные варианты и пришли к выводу, что этот из всех оптимальный, чтобы максимально автоматизации добиться без ручных операций.

      1

Комментарии закрыты.