ВСЯ деятельность организации ведется в соответствии с пп. 12.2. ст. 149 НК РФ. В соответствии с п. 44.4 Порядка в графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:
стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145 и 145.1 Кодекса;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.
Вопрос: правильно ли я понимаю, что в графе 3 7 раздела декларации по НДС НЕ отражается стоимость ТРУ, НДС по которым отражен в гр. 4? Если приобретали ТРУ (без НДС) и эти услуги не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли, то они не отражаются в графе 3 раздела 7? Если приобретали ПО (ст.149 счет учета 97), то в какой сумме оно отражается в гр.3 в сумме приобретения или сумме, отнесенной на расходы?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Для заполнения Раздела 7 декларации по НДС важно под какие операции сделано приобретение, а не то — с НДС покупка или Без НДС.
В графе 3 Раздела 7 указывается стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком без налога на добавленную стоимость.
В графе 4 раздела 7 указывается суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров(работ, услуг), по необлагаемым операциям.
Если товары, работы, услуги приобретены без НДС под операции, указанные в п. 2 ст. 146 НК РФ, ст. 147, 148, 149 НК РФ, то их надо отразить в Разделе 7 декларации по НДС.
Материал по вопросу
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
.