Распределение доли участника ООО

Вопрос задал Татьяна Т. (v)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день!
Один из участников ООО решил выйти из ООО, тк.к стоимость чистых активов была отрицательная, выплаты действительной доли участнику не было. Его номинальная доля перешла обществу и была распределена оставшемуся участнику, как отразить проводками все эти операции в т.ч. как начислить доход и НДФЛ получившему долю участнику?

Все комментарии (10)

  1. Добрый день.
    Если действительная стоимость доли меньше номинальной, то участнику выплачивается действительная стоимость доли. Законодательством выплата номинальной стоимости доли не предусмотрена. Если стоимость чистых активов общества отрицательная, то выплата действительной стоимости доли невозможна (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.11.2006 № 10022/06, Определения ВАС РФ от 14.09.2010 № 9489/10 и от 23.10.2008 № 13845/08).
    Для отражения выход из ООО участника общества путем передачи доли участника оставшемуся участнику оформляете документ Операция, введенная вручную. Проводки:
    1. Для отражения переход к Обществу номинальной стоимости доли выходящего участника
    Дт 81 Кт 75
    2. Если участник не заявил о восстановлении в составе участников, то номинальная стоимость доли отнесена на прочие доходы
    Дт 75 Участник Кт 91
    3. Доли выбывшего участника списана за счет собственных средств
    Дт 84 Кт 81
    4. Отражение изменения состава участников
    Дт 80 (вышедший участник) Кт 80 (оставшийся участник)
    Посмотрите материал по теме: НДФЛ при распределении номинальной стоимости доли выбывшего участника.
    Налогообложение при выходе участника из общества (с 2019 года) .

  2. Добрый день! Вы не доконца мне ответили, я знаю что номинальную долю не выплачивают. Долю уже распределили оставшемуся участнику ООО. Какими проводками отразить его доход и начисление НДФЛ чтобы этот доход отражался в 2-ндфл и 6 ндфл в программе 1с БП?

  3. Добрый день.
    При распределении доли оставшемуся участнику у него возникает доход в натуральной форме. Если участнику выплачивается зарплата то:
    Создайте в справочнике Начисления новый вид начисления. Укажите Категория дохода — Натуральный доход, поставьте флажок — Доход в натуральной форме
    При начислении зарплаты добавьте это начисление в документ Начисление зарплаты. НДФЛ рассчитается и отразится в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ автоматически.
    Если зарплата не начисляется, то для отражения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оформите документ Операция учета НДФЛ. Долее подробно посмотрите здесь: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить .

    1. Спасибо! Скажите по дебету какого счета начислять этот доход?

  4. Добрый день.
    Доход отразить можно на счете 73.03 или 76.03 Код вида дохода 4800

    1. Дт 73.07, 76.03 кт 70? Напишите пожалуйста полную проводку, если мы начисляет доход по кредиту 70 счета то что будет в дебете?

  5. Начисление дохода при распределении доли оставшемуся участнику отразите проводкой Дт 91.02 Субконто Не принимаемые в НУ Кт 70. Для этого в созданном Начислении в поле Способ отражения выберите отражение на счете 91.02. Смотрите прикрепленный файл. После начисления зарплаты оформите документ Операция, введенная вручную проводки:
    Дт 91.01 Кт 70 сумма с минусом (сторно)
    Дт 91.01 Кт 73.03 (76.03) сумма с плюсом.

  6. Приложение

    файл

  7. Спасибо, попробую сделать, но на 73 счете будет висеть эта сумма?

  8. Добрый день.
    По изучав мнение Минфина по удержанию НДФЛ при распределении доли вышедшего участника делаю такие выводы:
    В бухгалтерском учете переход доли к обществу отражается по действительной стоимости, а не по номинальной (п. 6.1 ст. 23 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Действительная стоимость доли признается доходом при перераспределении долей в пользу учредителя (письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-06/7991, Письмо Минфина России от 25.06.2015 № 03-04-05/36805). У вас действительная доля равна нулю, следовательно, дохода у оставшегося участника не возникает. Вы можете учесть мое мнение либо сделать письменный запрос в налоговую.

Комментарии закрыты.