Расхождение сумм выручки в декларациях при возврате

Вопрос задал: Игорь .

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.44/10)

Здравствуйте!

В декларациях по НДС и ПРИБЫЛИ расхождения сумм выручки. Сумма выручки в декларации по прибыли меньше суммы выручки в декларации по НДС на сумму возврата без НДС 124833,33.
18.03.2020 была выписана реализация контрагенту на сумму 149800, в том числе НДС 24966.67, в июне товар вернули как некачественный. На основании реализации от 18.03.2020 был сделан «Возврат от покупателя»17.06.2020, выписан корректировочный счет-фактура, Данный счет-фактура попал в книгу покупок за 2 квартал.
В этот же день был отгружен новый товар на сумму возврата 149800 по новому счету и реализации от 17.06.2020. Далее была сделана корректировка долга и сумму оплаты с реализации за март перенесла в оплату нового счета и реализации от 17.06.2020.

При составлении деклараций обнаружились расхождения сумм выручки. Файл со скринами прилагаю.
Подскажите, пожалуйста, верно ли это и как отвечать на будущее требование от ИФНС по данному расхождению.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, этот материал
    Возврат товара в учете у продавца
    Здесь формулировка, которую можете взять, если будет требование. А также для своего понимания, что происходит в этом случае.
    А именно
    «Показатели не равны, потому что в Декларации по НДС сумма налога к вычету отражена в Разделе 3, стр. 120 (блок налоговые вычеты, а не как «реализация» с минусом). КСФ зарегистрирован в Книге покупок (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ).

    А в Декларации по налогу на прибыль в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02 выручка уменьшена на сумму возврата (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Проверка возможна через Карточка счета 90.01.1 – Показать настройки – Показатели – НУ.»

Комментарии закрыты