Добрый день!
Помогите разобраться.
Компания находится на ОСНО. Налог на прибыль и авансовые платежи плати 1/3 платим ежемесячно по расчетной прибыли.
Настройки в отчетах и налогах сделаны. (скан прилагается).
По итогам 2025г у нас произошла переплата по авансовым платежам и соответственно налог стал к уменьшению. Разд. 1.1 Фед. Бюд. – (-4074045.00), Рег. Бюд. (-8657343.00)
Авансы по декларации за 9-ть месяцев 2025г на 4 кв. 2025г составили: Ф.Б. – 2993062.00 Р.Б. – 6360255.00. На 1 кв. 2026г Ф.Б. – 2993062.00 Р.Б. – 6360255.00 Закрывали 2025г и всё перенесено было правильно. Скан справки по переносу начисленных налогов в приложении.
Хочу дать немного пояснений: на счете 68.04.1 Рег. Бюд. висит сальдо по Д.Т. 68.04.1 в размере 5537793,05. Его будем списывать в конце 2026г (старьё).
Начался 1 кв. 2026г. Ранее операцией в веденной вручную я делала начисление авансовых платежей ежемесячно по сроку платежа 1/3.
С учетом переплаты по налогу и авансам за 4 кв. 2025г я не сделала начислений авансов за первый квартал 2026г. операцией в ведёной вручную.
11.03.2026г ИФНС учла переплату по авансам за 4 кв. 2025г вернув нам деньги на ЕНП в размере:
Ф.Б. – 2993062.00, Р.Б. – 6360255.00. Мы это отразили через операции по ЕНС.
При выполнении операции закрытие месяца за 1 кв.2026г, программа сделала следующие проводки:
Расчет налога на прибыль – Ф.Б. -47138.00, Р.Б. – 100169.00 хотя по декларации за 1 кв. 2026г Разд. 1.1 у меня налог к уменьшению Ф.Б. – (-2945924.00), Р.Б. – (-6260086.00), а авансы на 2 квартал 2026г Разд. составили: Ф.Б. -47138,00 Р.Б. -100169.00.
А в справке по начислению налогов на ЕНС программа отразила перенос на ЕНС с минусом
Р.Б. – (-18 158 134,05) Ф.Б. – (-5 938 986,00). Карточка сч. 68.04.1 прилагается.
Я немного запуталась правильно ли она всё перенесла и сторнировала во 2-ом квартале 28.04.2026г. регламентную операцию № 34 от 31.03.2026г. (посмотрите у меня скан во вложении)
С учетом переносов в 4-ом квартале на сч. 68.90. Сальдо на конец 1 кв. 2026г по счету 68.90 у меня совпало с ИФНС, на этом я и успокоилась. Но дальше пошло всё не так.
Начался 2 кв. 2026г.
Начисление авансовых платежей на 2-ой квартал 2026г (операции, введённые вручную) мы тоже не сделали т.к. программа при закрытии марта перенесла их на счет ЕНС и отразила по счету 68.04.1 единой суммой в виде налога. (см. закрытие месяца Март 2026г).
27.04.2026г ИФНС учла переплату по авансам за 1 кв. 2026г вернув нам деньги на ЕНП в размере:
Ф.Б. – 2993062.00, Р.Б. – 6360255.00. Мы эту операцию не отразили по ЕНС т.к. где-то дважды списали эти суммы. И при отражении этой операции сальдо по сч. 68.90 увеличивается.
При закрытии полугодия 2026г пришлось корректировать налог на прибыль т.к. программа автоматом переносила суммы за минусом налога на прибыль по итогам полугодия.
Так же пришлось корректировать перенос налогов на ЕНС по прибыли тоже в связи с минусовыми суммами.
Налог на прибыль за полугодие получился к доплате Ф.Б. – 4283.00 Р.Б. – 9102.00
Авансовые платежи на 3 кв. 2026г составили: Ф.Б. – 4283.00 Р.Б. – 9102.00.
Сальдо по счету 68.90 на 30.06.2026г совпало с ИФНС.
Начался 3 кв. 2026г и вот тут началось самое интересное сальдо по счету 68.90 не совпадает с ИФНС ровно на сумму 147307.00 по Дт программа видит переплату, которой у меня нет Перечисления по ЕНС все сверены, цифры все сходятся, но где-то закралась ошибка. Если сторнирую регламентную операцию по переносу суммы 147307.00 и Ф.Б. и Р.Б. образуется сальдо переплаты по сч. 68.04.1 в разрезе бюджетов. Замкнутый круг. Сторнирую одно, вылезает другое.
При закрытии 9-ти месяцев программа правильно посчитала налог на прибыль, а вот в справке по переносу начисленных налогов на ЕНС в разрезе налога на прибыль Ф.Б. правильно отражает, а Р.Б. переносит с минусом -5 528 471,05, если отнять от этой суммы моё дебетовое сальдо по сч. 68.04.1 Р.Б. – 5537793,05, то получится сумма налога за 9-ть месяцев 2026г к уплате, которая равна 9322.00.
Расчет налога на прибыль за 9-ть месяцев 2026г, справка по переносу налогов на ЕНС – прилагается.
Декларация за 9-ть месяцев – во вложении.
Помогите найти ошибку и исправить её в разрезе сч. 68.90. Где-то идет переплата и перенос авансов сделан неправильно.
Заранее благодарна. Четвертый день копаюсь и не могу понять что и где я сделала не так.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Понимаю по вопросу так:
В Листе 02 за 1кв указано:
стр. 190, 200 — ФБ — 47 138,00, РБ — 100 169,00
стр. 220, 230 — ФБ — 2 993 0620,00, РБ — 6 360 255,00
стр. 300, 310 — ФБ — 47 138,00, РБ — 100 169,00.
То есть за 2 кв начислено авансов 147 307,00.
А в декларации за полугодие:
стр. 210 — указано — 147 307,00, а должно быть — 294 6140,00
стр. 220 — указано — 47 138,00, а должно быть — 94 276,00
стр. 230 — указана -100 169,00, а должно — 200 338,00.
То есть в декларации за полугодие учтен налог за 1кв, но не учтены ежемесячные авансы, начисленные на 2кв.
Для организации, уплачивающей ежемесячные авансы исходя из расчетной прибыли, данные стр. 210–230 за полугодие должны включать данные стр.180–200 и 290–310 декларации за 1кв.
Поэтому на 147 3070,00 казалась занижена сумма ранее начисленных авансов в декларации за полугодие.
Лист 02 декларации по налогу на прибыль в 1С
В Карточке по счету 68.04.1 за 2кв года видны начисления ежемесячных авансов на ЕНС. Эти суммы сформированы автоматически рег.операцией от 31.03.2026.
То есть дополнительно начислять их ручной операцией не нужно.
Если стр.210–230 были заполнены корректно, то налог за полугодие должен быть к уменьшению на 133 922,00, а не к доплате на 13 385,00.
Разница составляет: 133 922,00 + 13 385,00 = 147 307,00.
Предлагаю
— сделайте копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3 и не перепутать ее с рабочей
— в копии базы создайте корректирующую декларацию
— проверьте автоматическое заполнение Листа 02. Стр.210, 220, 230 должны составить 294 614,00 ,94 276,00 и 200 338,00
— в подразделе 1.1 должны появиться суммы к уменьшению: 42 855,00 ФБ и 91 067,00 РБ
Если результат устроит, повторить в основной.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Если расхождение действительно сформировано неверным начислением по декларации за полугодие, то после уточненки разница между 1С и ФНС может исчезнуть без дополнительной корректировки 68.90.
По остатку 5 537 793,05,00
В движении от 28.04.2026:
— рег.операция перенесла отрицательные суммы на 24 097 120,05
— операция №…94 компенсировала 14 891 110,05
— чистое уменьшение составило 9 206 010,00
Это соответствует подразделу 1.1 декларации за 1кв.
Поэтому удалять операцию № …94 сейчас нельзя, иначе нарушится уменьшение за 1кв.
По отрицательному переносу за 9мес.
5 537 793,05 − 5 528 471,05 = 9 322,00
Это тоже подтверждает влияние старого остатка на расчет переноса.
Но исправлять его нужно отдельно, выяснив происхождение списания.
Добрый день!
Спасибо большое за ответ.
Сейчас попробую в копии, вернусь и отпишусь.
Добрый день!
В копии базы поправила всё как вы написали и вы были правы мы не правильно указали авансы по строке 210 за полугодие они составили 294614.00, а мы ранее показали 147307.00.
Я правильно поняла, что мы должны сейчас отправить уточнённую декларацию за полугодие 2026г, а когда ИФНС примет её мне зачтут переплаченные авансы в сумме 147307.00?
Вторым шагом отправить декларацию за 9-ть месяцев 2026г?
Верно.
Сначала рекомендую отправить уточненную декларацию за полугодие, затем первичную декларацию за 9мес.
ФНС привет, проверит и должна будет уменьшить налоговые обязательства на ЕНС(п. 5 ст. 11.3, ст. 88 НК РФ).
Сразу после уточненки, подаете декларацию за 9 мес.
Ждать окончания камеральной по уточненке не нужно.
Спасибо огромное. Не знаю как вас благодарить.