Расходы прошлых налоговых периодов

1. И как исправить эти же расходы за 1 квартал 2022? Так же как и 2021 год скопировать документ поступления услуг и сделать проводки только для налогового учета через счет 44?

2. Добрый день!
   Расходы по документам, поступившим позже, для целей налога на прибыль могут быть учтены:
   • В периоде, к которому относятся расходы, если за данный прошедший период в декларации по налогу на прибыль отражен убыток. Единственный способ учесть расходы по таким «запоздавшим» документам – подать уточненную декларацию.
   • В периоде поступления документов, если за прошедший период в декларации по налогу на прибыль отражена прибыль. Расходы по пропущенным документам отражаются в текущей декларации по налогу на прибыль по стр. 400 Приложения 2 к Листу 2 (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
   Если будете подавать уточненку, то декларацию можно заполнить вручную.
   Если решите отразить в текущем периоде, в котором поступили документы, можно отразить неучтенные расходы документом Операция, введенная вручную. Суммы только в НУ, т.к. в БУ уже было отражено в предыдущем периоде. Корреспондирующий счет 91. Статья прочих доходов и расходов – Прибыль (убыток) прошлых лет.
   Когда учесть расходы, если документы по ЭДО получены в следующем налоговом периоде?
   Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
   Дополнительно по теме:
   Порядок исправления ошибок в налоговом учете
   Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
   Нужно быть готовыми подтвердить более позднюю дату получения документов. Вероятно, налоговая направит требование о предоставлении пояснений:
   Как объяснить ИФНС исправление ошибки прошлых лет
   «счета-фактуры все были разнесены, только с датой получения, которая совпадала с датой выписки счета-фактуры, мне сейчас можно зайти в эти счета-фактуры и изменить в них только дату получения (на май 2022)?» — можно, но, если будете вносить исправления, придется открывать закрытый период.
   В 1 квартале также учитывали только расходы в БУ, а в НУ — нет?

3. Доброе утро.в 1кв.2022 тоже учитывала расходы только в БУ.В НУ-не учитывала.Вы пишите:Если будете подавать уточненку, то декларацию можно заполнить вручную.
   Если решите отразить в текущем периоде, в котором поступили документы, можно отразить неучтенные расходы документом Операция, введенная вручную. ……А если скопировать каждую операцию (их много) в ней исправить счет 44 на 91 и оставить только проводки для НУ.В предыдущем налоговом периоде была прибыль,исправлять буду в мае 2022

   1. Да, можно попробовать и такой вариант — внести данные НУ копированием документов и исправлением проводок. Только учесть, что ручная корректировка «замораживает» документ:
      Почему не нарушается граница последовательности при ручной корректировке проводок?
      .

Комментарии закрыты.