Здравствуйте. От налоговой получено требование представить письменные пояснения с подтверждающими документами о корректировке налоговой базы на выявленные ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам. Ошибка заключалась в том, что в 2019 году в программе 1С материал был списан только в количественном выражении, без стоимости. В 2020 году ошибка была обнаружена и данная сумма списана на расходы. Как правильно дать объяснение по данной ситуации и какими документами подтвердить данную ошибку и ее исправление?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, как исправили ошибку, в декларации текущего периода, когда обнаружили или в уточненке за прошлый период. В периоде ошибки в НУ прибыль или убыток в т.ч. если там эту корректировку отразить?
В декларации за полугодие 2020. В периоде ошибки в НУ прибыль. Сумму ошибки указала в декларации за полугодие по строке 400 Приложения 2 к Листу 02.
Спасибо за уточнение.
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
Можно ответить примерно так
ООО «Ромашка» ИНН/КПП, на требование №…от… о представлении пояснений о составе расходов, указанных в декларации по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 2020, поясняет следующее.
В декларации ошибок нет. По строке 400 приложения 2 к листу 02 отражены расходы в сумме … руб. Это материальные расходы, которые из-за сбоя в программном обеспечении не были учтены в налоговом учете в 2019.
Организация учла расходы прошлых лет, обнаруженные в текущем периоде в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ. Оформление декларации соответствует разделу VII Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/475 от 23 сентября 2019 г.
Таким образом реализовано право налогоплательщика на перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, когда допущенная ошибка (искажение) привела к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ).
Приложение:
– бухгалтерская-справка №…от…, копия, на 1 л.;
– требование-накладная №…от…, копия, на 1 л.;
…
Спасибо!
Рада, если помогла!