Как объяснить ИФНС исправление ошибки прошлых лет

1. Здравствуйте!

   Уточните, как исправили ошибку, в декларации текущего периода, когда обнаружили или в уточненке за прошлый период. В периоде ошибки в НУ прибыль или убыток в т.ч. если там эту корректировку отразить?

2. В декларации за полугодие 2020. В периоде ошибки в НУ прибыль. Сумму ошибки указала в декларации за полугодие по строке 400 Приложения 2 к Листу 02.

   1. Спасибо за уточнение.

      Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.

      Можно ответить примерно так
      ООО «Ромашка» ИНН/КПП, на требование №…от… о представлении пояснений о составе расходов, указанных в декларации по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 2020, поясняет следующее.
      В декларации ошибок нет. По строке 400 приложения 2 к листу 02 отражены расходы в сумме … руб. Это материальные расходы, которые из-за сбоя в программном обеспечении не были учтены в налоговом учете в 2019.
      Организация учла расходы прошлых лет, обнаруженные в текущем периоде в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ. Оформление декларации соответствует разделу VII Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/475 от 23 сентября 2019 г.
      Таким образом реализовано право налогоплательщика на перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, когда допущенная ошибка (искажение) привела к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ).
      Приложение:
      – бухгалтерская-справка №…от…, копия, на 1 л.;
      – требование-накладная №…от…, копия, на 1 л.;
      …
      

3. Спасибо!

   1. Рада, если помогла!

Комментарии закрыты.