Порядок заполнения Расчета по доходам, выплаченным иностранным компаниям и не подлежащим налогообложению в 1С

Вопрос задал Елена Г.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день.
При заполнение Расчета по доходам, выплаченным иностранным компаниям, возникли трудности. Доходом, которые наша организация выплачивает иностранной организации, является доход от транспортно-экспедиционной деятельности. Он не подлежит налогообложению. Заполняя раздел 4, в строке 30 я ставлю код 25, в строке 100 ставлю цифру 3 ниже пишу «Доходы от транспортно-экспедиционного обслуживания». Я правильно все заполняю?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Согласно Порядка заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов,

    который применяется начиная с налогового периода за 2023 год:

    По строке 100 «Основания освобождения от исчисления и удержания налога» указываются соответствующие основания.

    В случае если выплаченный доход не подлежит налогообложению:
    на основании п. 2 ст. 309 НК РФ — указывается код «1»;
    на основании п. 2.3 ст. 309 НК РФ- указывается код «2»;

    по иным основаниям — указывается код «3».
    При этом указываются подпункт, пункт, статья Кодекса (иного нормативного документа), устанавливающие освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации.

    В случае если иностранной организации выплачен доход, в отношении которого по строке 030 отражен код дохода «40 — Иные доходы, не подлежащие обложению налогом, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня» согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, то по строке 100 отражается наименование такого дохода.

    Т.е. в вашем случае при условии, что:

    по строке 030 отражен код дохода не «40»
    и по строке 100 указан код «3» —
    далее требуется указать подпункт, пункт, статья Кодекса (иного нормативного документа), устанавливающие освобождение дохода от налогообложения в РФ.

  2. Спасибо за ответ.
    Я еще подумала, почитала законодательств надо ставить код 1, т.к. данный доход не приводящий к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации в соответствии со статьей 306 НК РФ, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

    3

Комментарии закрыты.