УСН доходы-расходы с НДС 5%, продажа оптики физлицам облагается ли НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Х.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день!

Организация на УСН и с 2026 года, т.к. доходы за 2025 год превышают 20 млн., переходит на НДС 5%. Организация продает линзы и оправы физическим лицам. От поставщиков товар приходит без НДС. Если организация перейдет на НДС 5%, то будет ли льгота на медицинский товар и сможет ли продавать товар физлицам без НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в п. 1 — 3 ст. 149 НК РФ, среди них —
    реализация медицинских услуг и изделий (пп. 1, 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
    Какие операции у упрощенца освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ?
    Освобождение от уплаты НДС
    пункт Продажа очков, линз и оправ

    Исходя из этого, да, вы можете пользоваться льготой и продавать этот товар физлицам без НДС.

    И еще приятный момент: налогоплательщикам на УСН с НДС 5%, 7% не требуется вести раздельный учет входящего НДС, так как они не принимают его к вычету.
    Для них с релиза 3.0.173 упрощен функционал:

    — входящий НДС сразу включается в стоимость товаров (работ, услуг), минуя счет 19, и не отражается в регистре Раздельный учет НДС
    — в документах поступления входящий НДС включается в стоимость покупки по умолчанию, не нужно указывать Способ учета НДС
    — исключена регламентная операция Распределение НДС
    при выполненных выше настройках документ Формирование записей раздела 7 заполняется автоматически.

    Подробности:
    Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

  2. А если будем продавать товар, который не попадает под ст. 149, то на эту продажу надо будет начислить НДС 5% и выставить счет-фактуру?

  4. Подскажите еще, пожалуйста, как правильно будет выставить счет-фактуру в 1С? У нас УСН «доходы-расходы» и ведется товарный номенклатурный учет каждой проданной линзы. Мы реализовали это через операции по платежным картам (пришла оплата от физлица) и реализации, которые привязаны к конкретной оплате. У нас заведен контрагент-физлицо, и мы через него закрываем оплаты реализациями. При выставлении счет-фактуры (когда магазин будет продавать товар, который облагается НДС) можно ли нам будет выставлять счет-фактуру на каждую такую реализацию? Как корректно отразить счета-фактуры по розничным продажам покупателям в книге продаж?

  5. Уточните, пожалуйста, оформляете именно документ Реализация (накладная, УПД), не отчет о розничных продажах, как в материале:
    Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку при УСН с НДС 5%, 7%: оплата платежной картой в 1С

  6. Оформляем именно реализацию, т.к. нужен был именно товарный пономенклатурный учет, чтобы учитывать остатки товара на 41 счете.
  7. Приложение № 1
    Приложение № 2

    Благодарю за уточнение.

    При таком отражении реализации, да, вы можете из каждого документа реализации выставлять счет-фактуру, только обратите внимание, КВО должен быть 26 — реализация товаров неплательщикам НДС.

    Или можете выставить одну счет-фактуру на несколько реализаций, т. к. передавать физлицам вам их не нужно.
    Как выставить одну счет-фактуру на несколько реализаций, смотрите во вложении и в материале:
    Один счет-фактура (УПД) на несколько продаж в 1С

  8. А как быть с реквизитами покупателя? Может ли быть счет-фактура выставлена просто на контрагента «Физическое лицо»?

  9. Реквизиты покупателя можно не указывать, если это физлицо, они не являются плательщиками НДС и вычет по НДС им не нужен.
    Здесь главное, что вы оплатили НДС в бюджет.

  10. Достаточно будет написать просто «Физическое лицо»? В книге продаж, получается, в графе «Наименование покупателя» будет указано «Физическое лицо» и вопросов со стороны налоговой быть не должно?
    И скажите, пожалуйста, для заполнения реестра по разделу 7 декларации по НДС по этой рекомендации Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С В каждой номенклатуре должен быть проставлен код льготной операции. Сейчас пока такой графы нет. Скажите, она появится с 01.01.2026, когда в программе пройдут настройки по указанию НДС для фирмы? Можем ли мы заранее проставить эти коды или надо будет ждать следующего года?
    1. Приложение № 1
      Приложение № 2

      Для того чтобы было автозаполнение реестра к разделу 7, нужно включить флажок в разделе «Налоги и отчеты» — «Ведется раздельный учет входящего НДС», тогда в карточке номенклатуры появится поле для заполнения кода льготной операции (смотрите вложения).
      Подробно об этом пишется в материале, ссылку на который давала выше, дублирую здесь:
      Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

       1

  11. И еще такой вопрос: организация продает линзы и оправы, а также на месте мастер-сборщик собирает из них очки, и в УПД указывается услуга по изготовлению очков. Она будет облагаться НДС?

  12. Да, претензий со стороны налоговой не будет (Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-07-09/100514).
    Только уточню момент, КВО 26, если выставляем суммарно на физлиц сч/фактуры, если отдельно на физлицо с заполнением его данных, КВО 01.

     1

  13. Получается, можно проводить реализации не единым документом (отчетом о розничных продажах), а через реализации (как на скрине), и в конце месяца оформлять единый счет-фактуру на все реализации с КВО 26?

Добавить комментарий