Продажа ГСМ по талонам

Вопрос задал Ольга Ш. (Подольск)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!.
Предприятие занимается продажей ГСМ по талонам через стороннюю сеть автозаправок ( другой контрагент- покупатель). Как организовать бухгалтерский и налоговый учет продажи ГСМ по талонам, если сначала покупателю передаются бланки талонов, а топливо переходит в собственность в момент запрвки на АЗС. Оплата за талоны поступает после активации талона на заправке АЗС. Как правильно организовать первичный документооборот при проведении таких операций ? Как организовать учет НДС ?
Заранее благодарны за ответ эксперта.

Все комментарии (4)

  1. Добрый день. Обращаю Ваше внимание, я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения методологии. Я могу лишь выразить свое мнение.
    Не совсем понятно, в какой момент проходит активация и оплата талонов. В момент заправки? Или активация при получении? Или активация не зависит от дат получения талоны и заправки на АЗС?
    1. Талоны являются бланками строгой отчетности, учитываются на забалансовом счете – Дт 006. Документ Операция, введенная вручную.
    В момент выдачи покупателю талоны списываются с забалансового счета – Кт 006. Документ Операция, введенная вручную.
    2. После активации при оплате талонов (если активация не в день заправки):
    — отражена предоплата: Дт 51 Кт 62.02, документ Поступление на расчетный счет;
    — исчислен НДС с аванса, перечисленного покупателем: Дт 76.АВ Кт 68.02, документ Счет-фактура выданный.
    Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
    3. В момент заправки отражается:
    — выручка от продажи – Дт 62.01 Кт 90.01.1;
    — списание себестоимости – Дт 90.02.1 Кт 41.01;
    — начисление НДС – Дт 90.03 Кт 68.02;
    — зачет аванса покупателя (если был аванс) – Дт 62.02 Кт 62.01.
    Документ Реализация (акты, накладные, УПД).
    Реализация товаров в оптовой торговле
    При зачете авансов, полученных от покупателя, НДС с аванса принимается к вычету: Дт 68.02 Кт 76.АВ, документ Формирование записей книги покупок.
    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
    Если со сторонними АЗС заключается договор комиссии на реализацию ГСМ, посмотрите здесь дополнительный материал:
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) .

  2. Добрый день. Извите за задержку с ответом.
    У клиента сейчас такая схема :
    1) Передаем талоны контрагенту , возникает проводка Дт 004.03
    2)Затем происходит передача (продажа) талонов Контрагенту — проводка Дт 62.01 Кт 98.01 и выделение НДС Дт 76ОТ Кт 68.02
    Контрагент нам не платит до тех пор пока не произойдет активация талона (заправка по нему на АЗС)
    3)В конце каждого месяца Контрагент отчитывается сколько талонов было активировано( соответственно продано) . Возникает проводка Кт 004.03 (талоны списываются с забалансового счета)
    4) Создаем реализацию фактически активированных талонов :
    Дт 98.01 Кт 90.01.1
    Дт 90.03 Кт 76.ОТ

    Какими документами реализовать данную схему в Бухгалтерия 3.0 ?

  3. Добрый день, Ольга. Такой алгоритм типовыми настройками не реализован, для автоматизации требуется доработка программы. Или подобрать отраслевую конфигурацию, которая учтет специфику отрасли.
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по методологии учета, я могу лишь высказать свое мнение. Проводки, которые Вы привели, похожи на те, которые формируются при реализации товаров с отсрочкой права собственности. Для таких операций используется документ Реализация (акты, накладные, УПД) вида Отгрузка без перехода права собственности. В документе можно поменять счета учета и передачи, а также внести исправления в проводки, используя ручные корректировки — если операция носит разовый характер. Попробуйте сделать на копии базы и проверить по ОСВ с максимальной аналитикой, чтобы все закрылось.
    Дополнительный материал можно посмотреть здесь:
    Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате?
    Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки
    Реализация услуг при отгрузке без перехода права собственности .

  4. Спасибо за консультацию. Тема закрыта

Комментарии закрыты.