Добрый день!
Работаем в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2239) Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.143.32)
В учетной полите предусмотрено ведение раздельного учета НДС.
Когда формируешь в программе печатную форму Учетной политики для налогового учета, в разделе НДС: «Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. При этом организация определяет пропорцию для распределения «входного» НДС, подлежащего разделению, в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Организация не применяет «правило 5%», предусмотренное в п. 4 ст. 170 НК РФ. Поэтому доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не облагаются НДС, в общей величине совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, не определяется.»
Меня смущает, фраза: «Организация не применяет «правило 5%», предусмотренное в п. 4 ст. 170 НК РФ. »
Подскажите, в итоге при раздельном учете, при применении НДС 0%, облагаемых и необлагаемых операциях, нормальное явление, если в Учетной политике для НУ будет такая фраза?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Не распределять «общий» НДС, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), которые используются в необлагаемых НДС операциях,
не превышает 5 процентов от общей величины таких расходов (п. 4 ст. 170 НК РФ) —
это право организации, которое требуется закрепить в Учетной политике.
В 1С автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится. Бухгалтер должен самостоятельно рассчитать долю совокупных расходов на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), которые используются в не облагаемых НДС операциях.
Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Порядок определения доли расходов по не облагаемым НДС операциям необходимо закрепить в Учетной политике Организации, например, следующим образом:
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Если в Учетной политике определено, что «Организация не применяет «правило 5%», предусмотренное в п. 4 ст. 170 НК РФ»,
это означает, что НДС в программе будет распределен автоматически вне зависимости от объема доли «необлагаемых» расходов.
То есть по принципу, в нашем случае, мы обязаны применять правило 5 процентов и в учётной политике, которую утверждаем, пишем, что применяем. А в 1С это уже совсем иная история, там лишь не используется, из-за того, что не придумали автоматизацию. Верно?
Все верно.
Благодарю