Как рассчитать и отразить раздельный учет НДС при выдаче займов в 1С

Вопрос задал Надежда М. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день!
компания выдает процентные займы своим сотрудникам. сумма процентов по займу за квартал составила 77603,42
сумма реализации товаров без ндс 64823247,77
итого доход за квартал 64 900 851,19
сумма расходов на 44 счете (за вычетом транспортных расходов, списание,которых происходит ежемесячно, по мере реализации товаров) — 440 696,31 руб.
общая сумма расходов на счете 44 (вместе с транспортными) — 64770715,71
при этом основная часть транспортных расходов идет без ндс (услуги предоставляют ип), да и часть остальных расходов тоже не вся с НДС.
подскажите пожалуйста как рассчитать долю 5%
Сумма общехозяйственных расходов, относящихся к необлагаемым операциям= 440 696,31х (77603,42/64 900 851,19)= 526,95
Доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) имущественных прав, операции по реализации которых не облагается НДС = 526,95/64770715,71*100% = 0,0008. 0,0008 < 5% — Входной НДС принимается к вычету без распределения
Такой расчет будет верным? или надо по расходам на 44 счете брать только те суммы, которые были с ндс.

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Правило 5% рассчитывается по расходам.

    Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5%, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
    При этом, при определении стоимости услуг по предоставлению займа деньгами, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных в текущем налоговом периоде (месяце) (пп. 4 п. 4.1. ст. 170 НК РФ).

    Проверьте, пожалуйста, суммы ниже, все так?

    Рнеобл– расходы, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям — тут внесите сумму
    Ркосв – сумма общих (косвенных) расходов, которые невозможно отнести только к облагаемым или не облагаемым НДС операциям — тут внесите сумму
    ВНеобл – выручка (сумма) от не облагаемых НДС операций — 77 603,42 или еще есть другие необлагаемые операции?
    Вобщ — общая выручка без НДС — 64 823 247,77
    Робщ – общая величина совокупных расходов -64 770 715,71

    Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
    Как учитывать проценты по займам при распределении НДС в 1С?
    Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
    .

  2. Добрый вечер!
    Рнеобл– расходы, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям —получается таких нет. ну если только может комиссия банка при выдаче займа, которая на 91 счете учитывается
    Ркосв – сумма общих (косвенных) расходов, которые невозможно отнести только к облагаемым или не облагаемым НДС операциям — я ставила сумму расходов на 44 счете (за вычетом транспортных расходов, списание,которых происходит ежемесячно, по мере реализации товаров) — 440 696,31 руб. -это сумма складывается из амортизации, оплаты труда, аренды, расходов на страхование тс, представительские расходы, почтовые и т.п. можно ли их считать относящимися к облагаемым и необлагаемым операциям.
    других необлагаемых операций, кроме займов у нас нет.

  3. Спасибо.

    Если подставить данные в формулу рассчета, у меня вышел (527,58/64770715,71)*100%= 0,00081453.
    Т.е. менее 5%, поэтому можете принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).

  4. Добрый день! спасибо! я правильно понимаю, что 91.02 счет не участвует в расчетах доли 5%?
    подскажите пожалуйста. во вложении текстовка из нашей уп. это тоже самое .что и в ваших статьях , например в этой Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С. я в этих формулировках запуталась совсем.
    и по основным средствам еще вопрос. по ним всегда ндс надо распределять или только в том случае, если они относятся к облагаем и необлагаемым операциям? например купили телефон менеджеру. это ведь ос, которое полностью относится к налогооблагаемым операциям?
    и если ос будет относится к облагаемым и необлагаемым операциям то по нему долю считать выручка от необлагаемых операций/общую выручку облагаемую и не облагаемую*100% и далее ндс х на полученный результат? здесь уже нет правила 5%?

  5. По счету 91.02 понимаю так, что все таки следует смотреть к чему относятся эти расходы, к облагаемым или необлагаемым операциям.

    Верная формула для УП в Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

    По ОС — к налогооблагаемым операциям.
    Распределяете, если только относятся к облагаемым и необлагаемым операциям.

    А на каком основании покупка ОС может относиться к необлагаемым ?

    1. А на каком основании покупка ОС может относиться к необлагаемым ? — в данной ситуации ни на каком получается.
      то есть, комиссия банка при выдаче займа ФЛ не будет являться — Рнеобл– расходы, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям. у нас же необлагаемый доход возникает от полученных процентов. или все-таки будет относится. не могу понять(

  6. Если эта комиссия снимается со счета как-то отдельно и вы ее можете отнести на необлагаемую операцию по выдачи займа, тогда да — это будет Рнеобл– расход, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям.

Комментарии закрыты.