Можно ли не списывать с 44 счета расходы и оставить их на балансе

1. Здравствуйте!

   Сальдо на конец отчетного периода по счету 44 может быть только по транспортным расходам.

   Учет расходов на доставку приобретенных товаров, которые учитываются отдельно и не включаются в их стоимость

   При этом порядок списания транспортных расходов нужно закрепить в Учетной политике.

   Пример учетной политики для торговли (ОСН)

   Что касается налогового учета и расходов в НУ. Можно ли их «потерять» на время. При наличии убытка в НУ расходы могут быть учтены только в том периоде, когда они понесены (Письмо Минфина от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188). В вашем случае получается убыток.

   На примере. Организация ошиблась и не отразила в 2018 г. расходы на продажу в налоговом учете. Ошибку обнаружила в 2019 г. после сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 г. Ошибка не привела к недоплате налога на прибыль т.к. расходы занижены в НУ.

   • можно вообще не учитывать эти расходы в НУ — отразить только в БУ, уточненку не подавать — это наше право, а не обязанность
   • если в периоде расходов (2018) есть сумма налога к уплате, то можно подать уточненку за 2018, а можно отразить в периоде обнаружения ошибки (2019 в специальных строках декларации)

   абз. 3 п. 1, п. 6 ст. 54, абз. 2 п. 1, п. 7 ст. 81 НК РФ

   • если в периоде расходов (2018) нет суммы налога к уплате (в т.ч. если «потерянные» расходы там отразить), то обязаны подать уточненку за период ошибки (2018) — это исключение из правила, что дано выше.

   Связано с тем, что убыток учитывается по особым правилам в НУ. И когда он есть, то принципиально его показать в декларации по налогу на прибыль в том периоде, когда он образовался.

    

   1

Комментарии закрыты.