Добрый день!Наше предприятие занимается оптовой торговлей оборудованием. В июле 2019 года был заключен большой контракт с покупателем.В 2019 году были произведены расходы текущие(з/пл,налоги,аренда и пр),но продаж было мало и в результате за 2019 год получен убыток.В феврале 2020 года была реализация товаров по контракту 2019 года и возникла большая прибыль,которую можно уменьшить только на 50% убытка.Можно ли не списывать с 44 счета расходы и оставить их на балансе и списать в 2020 году?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Сальдо на конец отчетного периода по счету 44 может быть только по транспортным расходам.
Учет расходов на доставку приобретенных товаров, которые учитываются отдельно и не включаются в их стоимость
При этом порядок списания транспортных расходов нужно закрепить в Учетной политике.
Пример учетной политики для торговли (ОСН)
Что касается налогового учета и расходов в НУ. Можно ли их «потерять» на время. При наличии убытка в НУ расходы могут быть учтены только в том периоде, когда они понесены (Письмо Минфина от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188). В вашем случае получается убыток.
На примере. Организация ошиблась и не отразила в 2018 г. расходы на продажу в налоговом учете. Ошибку обнаружила в 2019 г. после сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 г. Ошибка не привела к недоплате налога на прибыль т.к. расходы занижены в НУ.
абз. 3 п. 1, п. 6 ст. 54, абз. 2 п. 1, п. 7 ст. 81 НК РФ
Связано с тем, что убыток учитывается по особым правилам в НУ. И когда он есть, то принципиально его показать в декларации по налогу на прибыль в том периоде, когда он образовался.