Добрый день! Помогите разобраться. У нас раздельный учет, занимается продажей товаров с НДС и без НДС (мед. оборудование, ст. 149). Ранее всегда мы покупали без НДС мед. оборудование и продавали без НДС. Расходов непосредственно на продажу с НДС не было (т. е. раздел 7 в декларации по НДС заполняли только графы 2 и 3 с кодом 101204, графу 4 не заполняли), был или самовывоз покупателем, либо мы нанимали транспорт без НДС. Сейчас впервые у нас транспорт с НДС. Как правильно по проводкам по счетам бухучёта в 1С посчитать, выполняется или нет правило 5%. Статью про 5% читала много раз, там про продажу ручек, а тут не продажа и не выручка, тут транспортные расходы. И как быть с распределением НДС?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Транспортные расходы с НДС по доставке медоборудования, реализуемого без НДС по ст. 149 НК РФ, участвуют в проверке правила 5%, поскольку относятся к расходам по необлагаемой операции.
Если перевозка относится только к такой льготной реализации, входной НДС к вычету не принимается, а включается в стоимость транспортной услуги.
Если транспортные расходы относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, входной НДС по ним подлежит распределению пропорционально стоимости отгруженных за квартал облагаемых и необлагаемых товаров.
Правило 5% определяется не по выручке, а по доле совокупных расходов на необлагаемые операции в общей сумме расходов за квартал. Следовательно, транспортные расходы по продаже медоборудования без НДС включаются в числитель расчета 5%.
Допустим, стоимость перевозки — 120 000 руб., НДС 22% — 26 400 руб., всего — 146 400 руб.
Если доставка относится только к реализации медоборудования, освобожденной от НДС, вся сумма 146 400 руб. включается в расходы по необлагаемой деятельности, а входной НДС в вычет не принимается.
Иные расходы по необлагаемой деятельности — 53 600 руб., общие расходы организации за квартал — 4 000 000 руб.
Расчет: (146 400+53 600)/4000 000×100%=5%
Пригодится
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
Добрый день, Правило 5% определяется не по выручке,-я этого не писала вроде
но в статье про 5% в формуле участует выручка по формуле,у вас в расчетах ее нет, так какая вормула в итоге?
Допустим, стоимость перевозки — 120 000 руб., НДС 22% — 26 400 руб., всего — 146 400 руб.-как это в 1с отражается в поступлении услуг, можно скрин?
Иные расходы по необлагаемой деятельности — 53 600 руб.- а как мне их найти иные, з.п логистам или еще какие то , они же у меня в 1с в общей сумме
Выше я в вопросе просила привести пример по проводкам по сч.бух учета, что бы понять какие цифры и где точно брать- а вы как в статье по суммом своим, нет такой возможности написать? в статьях которые вы приложили немного не то. Я писала ,что я их перечитала, и мне все равно не понятно с этими расходами.
А как тогда по вашему примеру будет раздел 7 заполнел?
а если мои это транспортные расходы менее 5% ,я все равно не могу взять к вычету ндс?
Подскажите где в статье может есть про учитыват ьв стоимости ндс, и как это влияет на декларацию, я не нашла в сттатьях
В инструкции выручка используется не вместо расходов, а для распределения общих косвенных расходов между облагаемыми и необлагаемыми операциями.
Поэтому итоговая формула правила 5% такая: (Рнеобл+Ркосв×Внеобл/Вобщ)/Робщ×100%
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Если рассматриваем только прямой транспортный расход по продаже медоборудования без НДС и общие расходы не распределяем, можно применить упрощенный вариант: расходы по необлагаемым операциям / общие расходы × 100%
Если же есть общие расходы, которые нельзя напрямую отнести только к облагаемым или только к необлагаемым операциям, тогда применяется полная формула, и в ней появляется выручка.
Если перевозка относится только к продаже медоборудования без НДС, в документе Поступление услуг нужно указать способ учета НДС Учитывается в стоимости, потому что по необлагаемым операциям входной НДС учитывается в стоимости (см.скрин)
Дт 44 Кт 60 — 120 000 руб.
Дт 19 Кт 60 — 26 400 руб.
Дт 44 Кт 19 — 26 400 руб.
То есть для расчета прямых расходов по необлагаемой деятельности по этой услуге берется сумма 146 400 руб.
«Иные расходы по необлагаемой деятельности» — это не отдельная строка в 1С, а все расходы, которые относятся к необлагаемой деятельности напрямую, плюс часть общих расходов, распределенная на нее по вашей УП.
Это могут быть зарплата, страховые взносы, доставка, упаковка, хранение, аренда, связь и другие затраты, но только в той части, которая относится к льготной деятельности.
Если зарплата логистов и другие расходы у вас в 1С отражаются общей суммой, их нужно не искать одной строкой, а распределять по принятой базе, например по выручке, фонду оплаты труда, численности персонала, сумме прямых расходов, стоимости основных средств или иной базе, закрепленной в УП.
Поэтому сумма «иных расходов» определяется не автоматически одной цифрой из 1С, а расчетом в бухгалтерской справке за квартал.
Как посчитать необлагаемые НДС расходы для правила 5%
В разделе 7 в графе 2 отражается стоимость реализации по необлагаемой операции, в графе 3 — стоимость приобретенных товаров, работ и услуг без НДС, относящихся к этой операции, а в графе 4 — входной НДС, не принятый к вычету и включенный в стоимость или расходы.
В примере по транспортной услуге в графе 3 будет 120 000 руб., в графе 4 — 26 400 руб., а в графе 2 — сумма реализации медоборудования без НДС за квартал
Если по итогам квартала соответствующий входной НДС принят к вычету, в графе 4 он не отражается.
Если по итогам квартала выполняется правило 5%, право не распределять возникает по общему входному НДС, который относится одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям. Но если транспортная услуга относится прямо только к необлагаемой реализации, входной НДС по ней учитывается в стоимости, а не принимается к вычету. То есть если транспортные расходы сами по себе меньше 5%, это еще не означает автоматический вычет по ним: сначала нужно определить, это прямой расход по необлагаемой операции или общий расход, подлежащий распределению.
Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции
Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций в 1С
Проверка сумм при заполнении раздела 7 декларации по НДС в 1С
Спасибо за такую подробную информацию (все так внмимательно расписали), было бы все в статье я бы Вас не отвликала. Екатерина подскажите пожалуйста тогда в декларации по прибыли расходы увеличаться верно же ?,ранее они были без ндс а сейчас с (так как ндс в стоимости) . Я сейчас перепровела декларацию по ндс смотрю налог уменьшился так как расходы увеличились
Наталья, ваши рассуждения верные 🌟
По прибыли — да, расходы увеличатся, если входной НДС по транспорту включен в стоимость услуги. По НДС — нет, само увеличение расходов и заполнение раздела 7 налог не уменьшают. Если после перепроведения НДС к уплате стал меньше, значит изменился именно порядок учета или распределения входного НДС, а не просто сумма расходов. По прямому транспортному расходу, относящемуся только к необлагаемой реализации, входной НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости.
Если после перепроведения НДС к уплате стал меньше, значит изменился именно порядок учета или распределения входного НДС- как меньше ндс к уплате? как раз выроз на эту сумму(ндс) так как мы его не берем к возмещению,а прибыль меньше к уплате
Екатерина еще вопрос .в графе 3 нужно ставить стоимость перевозки без ндс? а себе-ть при покупке товаров без ндс плюсом верно? Ранее я туда ставила только стоимость покупки мед.оборудования, так как траспорт был без ндс
В примере по транспортной услуге в графе 3 будет 120 000 руб., в графе 4 — 26 400 руб., а в графе 2 — сумма реализации медоборудования без НДС за квартал
Если по итогам квартала соответствующий входной НДС принят к вычету, в графе 4 он не отражается.
Наталья, совершенно верно 🌟
В данной ситуации НДС к уплате не уменьшается, а увеличивается, так как входной НДС по прямым расходам на необлагаемую реализацию к вычету не принимается. При этом по налогу на прибыль расходы увеличиваются, поскольку НДС включается в стоимость услуги, поэтому прибыль к уплате может уменьшиться.
По второму вопросу.
Да, в графе 3 показывается стоимость всех приобретений без НДС, которые относятся к необлагаемой реализации. Поэтому если к продаже медоборудования без НДС относятся и само медоборудование, и перевозка, в графе 3 нужно показать их общую стоимость без НДС.
То есть в графе 3 остается стоимость покупки медоборудования без НДС и дополнительно включается стоимость перевозки без НДС.
Например, если медоборудование закуплено за 500 000 руб. без НДС, а перевозка стоит 120 000 руб. без НДС, то в графе 3 нужно поставить 620 000 руб.
По примеру: графа 2 — сумма реализации медоборудования без НДС за квартал, графа 3 — себестоимость покупки медоборудования без НДС плюс 120 000 руб. перевозки, графа 4 — 26 400 руб., если входной НДС по перевозке не принят к вычету.
Графа 4 заполняется только по тому входному НДС, который не принят к вычету и учтен в стоимости или расходах. Поэтому если по итогам квартала соответствующий входной НДС принят к вычету, в графе 4 он не отражается. Если НДС по перевозке к вычету не принят, тогда в графе 4 по вашему примеру будет 26 400 руб.
Спасибо большое!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸