Здравствуйте! Мы строим линии электропередачи. Объект закрыт 25.12.25, сейчас в 1 квартале 26 мы устраняем недостатки по выполненным работам в течение гарантийного срока. Это сдельная зарплата рабочих, ГСМ, стоимость услуг субподрядчиков. По договору срок гарантийных обязательств три года.
Мы задавали этот вопрос в систему «Главбух». Вот что они нам ответили:
Устранение недостатков по выполненным работам в течение гарантийного срока облагается НДС в общем порядке. Льгота, предусмотренная подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, распространяется только на гарантийный ремонт товаров и бытовых приборов, но не применяется к результатам выполненных работ (письмо Минфина от 22.07.2022 № 03-07-11/70767).
Для исчисления НДС не имеет значения, взималась ли плата за устранение недостатков. Данная операция признается безвозмездной реализацией работ (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определение налоговой базы и расчет НДС
По общему правилу при безвозмездной реализации налоговая база определяется как рыночная стоимость работ (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Если рыночную стоимость специфических работ по устранению дефектов определить невозможно, налоговой базой признается стоимость, исчисленная исходя из всех фактических расходов на их выполнение (письма Минфина от 12.07.2019 № 03-07-11/51818, от 20.07.2017 № 03-07-11/46167).
В вашей ситуации для расчета НДС необходимо суммировать следующие фактические затраты (без учета входного НДС):
Сдельная заработная плата рабочих и начисленные на нее страховые взносы.
Стоимость израсходованных ГСМ и иных материалов.
Стоимость услуг субподрядчиков.
Сумма налога рассчитывается путем умножения итоговой суммы фактических затрат на ставку НДС, равную 22% (согласно примерам расчета из предоставленных материалов).
Как учитывать такие затраты в 1С, как начислить НДС?
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Здравствуйте, Любовь!
Отражение затрат на гарантийный ремонт и начисление НДС зависит от того создается резерв на него или нет.
Варианты рассмотрены в материале:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Может пригодиться обсуждение:
Учет затрат на гарантийный и негарантийный ремонт в 1С
Резерв не создаем
Поняла вас.
Если резерв не создается, затраты в фактическом размере списываются в момент возникновения:
БУ:
Дт 20, 23, 44 Кт 02, 10, 60, 70, 69, 76…;
НУ — прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В программе 1С для списания в расходы используются документы и операции, в зависимости от вида затрат, например:
— Поступление (акт, УПД) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — поступление услуг, относящихся к гарантийным работам (в т. ч. общехозяйственных);
— Расход материалов в разделе Склад — списание запчастей на ремонт;
— Начисление зарплаты — учет зарплаты и страховых взносов работников, выполняющих гарантийные работы;
— Амортизация и износ основных средств в разделе Операции — Закрытие месяца— амортизация ОС, используемых для гарантийного ремонта;
— Операция, введенная вручную в разделе Операции — любые расходы, для учета которых нет типового документа.
Определите стоимость расходов на гарантийный ремонт за квартал (кроме стоимости запчастей) и начислите на нее НДС документом Отражение начисления НДС в разделе Операции:
Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС на стоимость услуг по гарантийному ремонту
Подробнее в материале:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
А что за льгота по гарантийному ремонту, никак не пойму, для чего от нее отказываться?
Речь об оказание услуг по гарантийному ремонту товаров, включая стоимость запчастей и деталей, освобождено от НДС на основании пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Подробности:
При гарантийном ремонте НДС не платят
Нужно ли представлять документы для подтверждения льготы по НДС при реализации услуг по гарантийному ремонту?
По работам не применяется
Верно.
Дополнительно рекомендую проконсультироваться в налоговой по поводу применения/неприменения льготы в вашем случае.
Могу я использовать счет 28, чтобы собрать затраты по гарант. ремонту, когда оприходую затраты на 20 по ном. группе (по закр. объекту), то по Дт сч. 20 сбираются еще и с 25 сч. распределяются на 20.
Далее делаю проводку Д90.02 К28, вы пишите: «НУ — прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ)». Как сделать, чтобы эти расходы попали в прочие, это косвенные, получается, в декларации по налогу на прибыль где они должны быть отражены, в какой строке?
Счет-фактуру кому выписывать? Заказчику.
Счет 28 «Брак в производстве» отражает данные о потерях предприятия от брака в ходе производства продукции.
По номенклатурным группам учета на нем нет.
Если вас устраивает, собирайте затраты на нем.
Настройки закрытия и отражения в материале:
Брак в производстве (счет 28) в 1С
Счет — фактура в адрес заказчика.
Как это всё сделать в 1С по работам, ваши ссылки там по товарам, хотелось бы увидеть пример разбора выполнения гарантийных работ по выполненным работам, как выписать счет-фактуру? У меня программа «Проф», в УП учет НП ведется без инвентаризации, НГ — это в разрезе каждого договора, 25-й счет распределяется пропорционально сумме всех прямых затрат.
Учет по работам аналогичен отражению в материале:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Собираете все затраты на 28 счете.
В конце месяца операцией вручную списываете их на 91.02 счет.
Документом «Отражение начисления НДС» начисляете НДС на работы и выписываете из этого документа счет-фактуру в адрес заказчика.
В декларации по налогу на прибыль в какую строку должен попадать гарантийный ремонт, я думаю в конце месяца всеже проводка Д90.02 К28, чтобы попали в косвенные расходы в строку 040
Дт 91.02 «Прочие расходы» вид расхода Прочие косвенные расходы.
В декларации стр. 040 Приложение 2 к Листу 02
Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С
На скринах указала неверное наименование.
Давайте с вами вместе проделаем начисление НДС по гарантийным работам на месяце январе 26, решила оставить затраты на 20.01 счете. Высылаю вам карточку 20сч по объекту Мелиоративная, закрыт в декабре 25, затраты по объекту в 2026: затраты транспортные, заработная плата перебила на статью затрат гарантийный ремонт, может, не надо, оставить затраты какие были ГСМ, транспортные услуги, другие затраты с 25 сч (общепроизводственные) тоже распределяются на 20сч субконто Мелиоративная: ОСАГО, запчасти, аренда, страховые взносы и др. Как с ними быть, их брать в расчет НДС?
Гарантийные в НУ закрылись и попадут в строку 040 в декларации по налогу на прибыль.
В БУ затраты по гарант. ремонту закрываются в себестоимость Д90.01 К20.01, в НУ Д90.08 К20.01.
Все-таки затраты по гарант. ремонту надо учитывать отдельно, например на сч. 28, тогда туда не попадают затраты, распредел. с 25 сч., остался вопрос, резервы по оплате труда входят в гарант. ремонт, если нет, то как сделать, чтобы не начислялись по этому объекту еще и страховые взносы.
Результат смотрите, пожалуйста, во вложении.
Значит, на резервы по оплате труда (мы создаем в БУ) и страховые взносы начисляем НДС, только в документе «Отражение начисления НДС в номенклатуре» у меня стоит номенклатура «Мелиоративная», гарантийный ремонт — у меня статья затрат.
Поменяйте Прочие внереализационные расходы на Прочие расходы, в инструкции это есть.
А в остальном всё верно.
Давайте подытожим, значит, в БУ гарантийные работы по работам — это прочие расходы, проводка Д91.02 К28, а не Д90.02, в себестоимость не входит, а в НУ — это косвенные, строка 040.
Всё верно.