Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859)
ООО на ОСНО купило оборудование у турецкого поставщика (не имеет представительства в РФ) и в июле 2026 г. заключило доп. соглашение с ним же на оказание пуско-наладочных работ на территории РФ. Поставщик выставил нам счет на сумму 30000 евро. В счете нет упоминания об НДС. Мы планируем платить аванс в размере 20000 евро по курсу на дату оплаты. Подскажите, пожалуйста, как нам исчислить, оплатить и в Декларацию по НДС каким кварталом включить сумму НДС как агента? И нужно ли нам исчислять налог на прибыль?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Момент определения налоговой базы – это дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами (п. 16 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Налоговая база – это сумма полученных доходов иностранного партнера, включая НДС.
Если расчеты с иностранным контрагентом ведутся в валюте, то в момент определения налоговой базы валютную сумму надо пересчитать в рубли (п. 3 ст. 153 НК РФ, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Налоговая база в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу (п. 3 ст. 153 НК РФ, п. 3 ст. 166 НК РФ, Письмо Минфина от 03.05.2018 N 03-07-08/29875).
При расчете НДС следует руководствоваться п. 4 ст. 164 НК РФ и применять расчетную налоговую ставку 22/122
Если в контракте нет указания на НДС, то это значит, что в цену уже включена сумма НДС и следует применять расчетную ставку 22/122 (п. 17 Постановление Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
НДС, удержанный при выплате дохода, уплачивается по 1/3 в течение 3-х месяцев после отчетного квартала не позднее 28-го числа (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 1, 4 ст. 174 НК РФ).
НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 3 ст. 168, п.1, 2, 3, 12 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ):
-налоговый агент является налогоплательщиком НДС
-НДС исчислен налоговым агентом в бюджет
-услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС
-в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же Н/А
-услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ)
Вычет НДС применяется только в том периоде, когда условия для применения вычета выполнены (Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-07-08/67622).
Исчисленный НДС отражаем в декларации по НДС в разделе 2 и разделе 9 с КВО 06.
Вычет по НДС в разделе 3 стр. 180 и разделе 8 с КВО 06
Графа 7 Книги покупок «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» НЕ заполняется, графа 8 — заполняется.
Налог на прибыль.
Доход, который вы платите иностранной компании, не перечислен в перечне облагаемых доходов (п. 1 ст. 309 НК РФ), поэтому удерживать налог при выплате не нужно. Но поскольку сам доход считается полученным от источников в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ), у вас сохраняется обязанность подать налоговый расчет о суммах, выплаченных в пользу иностранной организации.
Материал по теме:
Переход на НДС 22%: Налоговые агенты по НДС в 1С
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С