Войти в кабинетДобрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ОСНО, по условиям договора доставляем покупателям товар до места выгрузки, после чего право собственности переходит к покупателю и за задержку выгрузки несет ответственность покупатель. При выгрузке произошла задержка автотранспорта, машины вовремя не разгрузили, что повлекло санкции за простой автотранспорта. Нам выставил претензию перевозчик за простой. Мы зеркально перевыставляем претензию нашему покупателю. Перевозчик без НДС. Мы с НДС и наш покупатель с НДС. Как нам перевыставить претензию, с НДС? Т.е. если нам перевозчик выставил претензию на 12000, мы выставляем покупателю претензию на сумму 14400 в т.ч. НДС? и даем счет фактуру? Верно? Или мы должны нашему покупателю выставить 12000 в т.ч. НДС? Или вообще НДС не облагается? И покупателю выставить счет на 12000 без НДС? Как правильно?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Претензия не является реализацией (товаров, работ, услуг), следовательно НДС не облагается (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ)
Покупателю, перевыставляете претензию без НДС.
Материалы по теме
Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю?
Перевыставление дополнительных затрат поставщику по претензии в 1С .
А как же Вы тогда расцените письма МИнфина России от 01.04.2014№03-08-05/14440, от 09.10.2012 №03-07-08/280, от 10.06.2011 №03-07-11/164, от 28.04.2009 №03-07-11/120) где ведомство придерживается позиции, что суммы штрафа за простой транспортных средств включаются в налоговую базу по НДС ?????
По сути эта неустойка связана с ценообразованием. Т.к. цена которую мы выставляем покупателю складывается с учетом всех затрат. Мы транспортируем до склада покупателя, используя услуги перевозчика. И транспортировка учитывается при ценообразовании тоже. Т.е. неустойка непосредственно связана с оплатой поставленных товаров. Т.е. эта неустойка является по сути скрытой формой ценообразования. Пожалуйста давайте более глубоко обсудим этот вопрос. Очень важно.
Согласна, ситуация неоднозначная.
Например в этих постановлениях:
— Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.12.2014 № Ф06-17838/2013;
— ФАС Московского округа от 25.04.2012 N А40-71490/11-107-305,
рассматривается позиция в соответствии с которой при оплате простоя НДС не начисляется, т.к. простой — это не оплата услуг по перевозке.
Налоговая может предъявить претензии по этому поводу, но суды придерживаются точки зрения указанной в постановлениях.
Рекомендую всё же обратиться к аудитору с этим вопросом.
Спасибо большое. С налоговой мы спорить не будем, лучше перестрахуемся, к тому же перевыставляем по цепочке . Перевозчик нам, мы покупателю. Перевозчик+НДС такую сумму перевыставим нашим покупателям. На это поступление от покупателя сделаем счет фактуру в одном экземпляре, включим в налогооблагаемую базу и заплатим НДС.
Замечательно, что определились с позицией и спасибо, что написали