Добрый день! Вопрос по международной перевозке. Российский Перевозчик для нас привез груз на таможню (импорт). На таможне задержали груз и соответственно нам перевозчик выставил счет за простой. Мы являемся экспедиторами (УСН-доходы минус расходы НДС 5%) и должны доставить груз клиенту за счет стороннего перевозчика. С какой налоговой ставкой нам нужно перевыставить документы клиенту за простой, хранение , погрузочно-разгрузочные работы на таможне. Данная цепочка международная, а не прерывается в РФ.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, пару вопросов.
1. Как именно оформлены простой, хранение и погрузочно-разгрузочные работы в документах российского перевозчика? Указаны ли они как отдельные услуги или как дополнительные расходы в рамках международной перевозки?
2. Как эти расходы предусмотрены договором с клиентом? Возмещаются ли они отдельно сверх стоимости перевозки или включены в единую стоимость транспортно-экспедиционных услуг?
Добрый день! С перевозчиком в договоре-заявка прописан маршрут (Китай-РФ), данные авто и водителя и общая сумма за услуги, про простой-48ч-это норма,,все что свыше этих часов-мы должны оплачивать эти расходы.Хранение и погрузочно-разгрузочные работы нам выставляет счет отдельная компания, которая находится на территории таможни, где соответственно мы храним груз-и это наши расходы-2дня. Если свыше 2 дней-по причине задержки таможни(сверпростой), мы должны оплатить поставщику и нам необходимо перевыставить эти расходы клиенту. В договоре с клиентом -прописано сверхнормативный простой и возмещаются они отдельно сверх стоимости перевозки. Данные расходы мы выставляем отдельным счетом и УПД и они соответственно не входят в услуги по перевозке грузка.
Отдельный счёт и УПД сами по себе не определяют ставку НДС. Важно, относятся ли расходы к организации международной перевозки или являются оплатой отдельных услуг.
Полагаю, если расходы на хранение и погрузку-разгрузку связаны с организацией международной перевозки в рамках договора транспортной экспедиции, можно применять ставку НДС 0% при наличии подтверждающих документов (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 24.06.2026 N 03-07-08/53661).
Если же вы выставляете клиенту оплату за отдельные услуги, не связанные с транспортной экспедицией, считаю, можно применять ставку 5%, которую вы используете на УСН.
Плата за сверхнормативный простой может быть связана с оплатой перевозки и облагаться НДС (Письмо Минфина РФ от 01.04.2014 N 03-08-05/14440).
В вашей ситуации вы перевыставляете клиенту сумму, которую заплатили перевозчику. Если эта доплата относится к транспортно-экспедиционным услугам по организации международной перевозки, можно рассмотреть ставку 0% при соблюдении условий её применения.
Окончательное решение по ставке НДС следует принимать с учётом условий договора и оформления документов.
По теме вопроса
Транспортно-экспедиционные услуги: какие ставки НДС применять
Возможно, пригодится обсуждение
Как перевыставить документы заказчику по международным перевозкам с привлечением третьей стороны (перевозчика) работающего без НДС в 1С
Добрый день! Спасибо Вам большое за разъяснение по данному вопросу!!!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.