Добрый день. Наша компания на ОСНО, оказывает услуги по перевозкам, пользуясь услугами третьих лиц. Мы заключили договор с перевозчиком — ИП на УСН без НДС — на оказание услуг по международным перевозкам для своего заказчика. Получаем от ИП закрывающие документы: акт, в котором указана стоимость услуги с отметкой «без НДС» и перевыставляем от имени перевозчика своему клиенту+наше комиссионное вознаграждение (облагается НДС по ставке 20?).
Вопрос.
1. Нашему заказчику мы обязаны перевыставить УПД со ставкой «БЕЗ НДС»?
2. Наш заказчик просит указывать ставку НДС 0%, возможно так отражать в УПД?
3. Должны мы в такой ситуации отражать в декларации по НДС в разделе 10 и 11 данную перевозку (документы прилагаем)?
Все комментарии (2)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
документы от перевозчика
Добрый день!
Все зависит от того, какой договор у вас заключен с покупателем.
Если правильно понимаю, у вас с покупателем не заключен отдельно ни договор транспортной экспедиции, ни агентский договор. Транспортные услуги в стоимость товара не включаются, оплачиваются отдельно.
Если так, вы выступаете посредником и перевыставляете расходы на услуги привлеченных транспортных компаний покупателю, то в налоговую базу по НДС включите только стоимость своих услуг. Сумму возмещаемых расходов не учитывайте (п. 1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2015 N 03-07-08/48467, от 26.03.2015 N 03-03-06/1/16691).
Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке, когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Перевыставление транспортных услуг стороннего перевозчика в 1С
Посмотрите обсуждение похожего вопроса:
Нужно ли выделять НДС при перевыставлении транспортных услуг в 1С