Перевыставление транспортных услуг стороннего перевозчика в 1С

Вопрос задал Лариса К. (Волгодонск, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

ОСНО. Покупатель попросил нанять перевозчика для доставки продукции с возмещением расходов. После ознакомления с этой темой пришла к выводу, что просто перевыставить транспортные услуги от своего имени не рекомендуется, а нужно выписать себе счет-фактуру в 1 экземпляре. Перевозчик работает без НДС, а мы с НДС. Как в 1С оформить операцию перевыставления транспортных услуг с учетом вознаграждения. Спасибо.

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!
    Если правильно понимаю, у вас с покупателем не заключен отдельно ни договор транспортной экспедиции, ни агентский договор. Транспортные услуги в стоимость товара не включаются, оплачиваются отдельно.
    В 1С можно оформить следующим образом:
    — Списание с расчетного счета — оплата ТК за доставку;
    — Поступление (акт, накладная) — ТК выставляет Акт на оказание услуг вам;
    — Реализация (акт, накладная) вид операции – Услуги (акт) — выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.
    — Поступление на расчетный счет — оплата услуг покупателем.
    Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110), когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    Если оформляете оказание услуги от своего имени, как будто сами осуществляли доставку (заполняется строка 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» декларации по налогу на прибыль), а проверяющие определят, что были перевыставляемые услуги, возможны споры с налоговой.

    Помимо тех, что обсудили, есть еще такие варианты перевыставления транспортных услуг:
    1. Возмещаемые расходы учесть в стоимости товаров. Вы исчисляете и платите НДС в общем порядке.
    2. Заключить посреднический (агентский) договор на услуги по доставке.

  2. Нет договора, есть письмо, в котором они просят найти перевозчика и оплату гарантируют. Мы производители — у нас вся выручка в строке 011. Я пробовала сделать через отчет комитента, но не смогла разобраться : В верхнюю часть отчета попадают услуги Перевозчика (он без НДС) в нижней части они же без НДС — и вознаграждение с НДС — это верно?. Как тогда начислить
    НДС с возмещенных расходов по ставке 20/120 через Отражение начисления НДС?

  3. «Реализация (акт, накладная) вид операции – Услуги (акт) — выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.» — от своего имени или от Перевозчика ?

  4. Если отражаете как перевыставление услуг сверх стоимости цены по договору, как ранее обсудили, тогда в счет-фактуре указываете свои данные (т.е. СФ будет от имени продавца, а не от перевозчика) и эту счет-фактуру регистрируете в книге продаж. Отчет комитенту не оформляете.

    «Я пробовала сделать через отчет комитента» — так вы оформляете, если являетесь посредником (агентом). Полагаю, должен быть отдельный договор или соглашение, где это указано. В этом случае порядок такой:
    Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
    .

  5. Доброе утро. Если делать через отчет комитента, то услуги Перевозчика у нас не учитываются на счетах расходов, а если сделать, «Поступление (акт, накладная) — ТК выставляет Акт на оказание услуг вам», тогда к нам будут претензии, почему учли не свои расходы, верно?

    1. Если делать через отчет комитенту, услуги Перевозчика у вас в расходах не учитываются, в доходах – вознаграждение Заказчика.
      Если отражать сверх цены договора услуги доставки, тогда вы учитываете у себя расходы на доставку и доходы в виде возмещения + вознаграждение. Т.е. это вариант «купил-продал». Дельта — вознаграждение Заказчика.

  6. Получается, что мы можем просто перевыставить услуги как свои собственные, если есть вознаграждение и учесть их в расходах в обычном порядке реализации своих (работ услуг). И не нужно заморачиваться по поводу НДС 20/120 и Покупатель сможет без проблем взять в зачет наш НДС.

    1. Не совсем так.
      Если вы включаете стоимость услуг доставки в цену реализуемых товаров, то тогда так, как вы пишите: оформляется обычная реализация товаров, транспортные услуги отдельной строкой не выделяются, СФ оформляется в обычном порядке, не нужно заморачиваться по поводу НДС 20/120 и Покупатель сможет без проблем взять в зачет ваш НДС.

      Если же стоимость услуг доставки перевыставляете сверх цены по договору, НДС идет по расчетной ставке (20/120 или 10/110), СФ в одном экземпляре, покупатель не может принять к вычету НДС.

Комментарии закрыты.