Источник: Письмо ФНС от 07.04.2025 N ЕА-4-15/3650@
Информация для: перевозчиков
ФНС дала разъяснения по вопросу представления в налоговые органы реестра транспортных, товаросопроводительных и иных документов для подтверждения ставки 0% по НДС при оказании услуг по перевозке товаров железнодорожным транспортом.
Напомним, что с 01.04.2025 вступили в силу обновленные формы и форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС перевозчиками и другими лицами, оказывающими услуги (выполняющими работы), связанные с экспортом. Об этом мы рассказывали здесь.
В своем письме ФНС обращает внимание, что для подтверждения нулевого НДС вместо копий транспортных, товаросопроводительных и других документов можно представлять электронные реестры сведений из этих документов (п. 15 ст. 165 НК РФ). Форма, формат и порядок заполнения реестра для перевозок ж/д транспортом утверждены Приказом ФНС от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@ (КНД 1155112).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день. ООО на УСН (Д-Р) ,НДС 5%, есть деятельность по НДС 0%.
Прошу уточнить при подаче/сдаче в ифнс формы КНД 1155112 и декларации НДС раздела 4, подтверждая 0% ставку НДС, надо ли подавать в этих формах сканы контрактов? Я прочитала приказ и так и не поняла надо ли pdf скан прикладывать ( в сбис например).
Здравствуйте!
Начните с предоставления реестра по форме КНД КНД 1155112, как заявлено в п. 15 ст. 165 НК РФ.
При необходимости налоговики документы дополнительные запросят.
В 1С реестр можно найти в Отчеты — Регламентированная отчетность — Создать — вкладка Все — По получателям. Выбрать папку ФНС.
Ее раскрыть и пролистать вниз список до нужного вам реестра.
Добрый день. Спасибо за отклик. К сожалению именно в таких фразах мне отвеили в налоговой по общему телефону. Но. так никто и не может сказать надо ли подгружать вместе с реестром контракты. А именно это меня интересует. Всю оф.документацию я прочитала и там нет четкого указания. Поэтому ищу дополнительного мнения.
Если есть какие-то переживания, что контракт обязательно нужен, просто отправьте его и все.
Не все у нас урегулировано и прописано в нормативке. Бывает даже, что одно и тоже, разные ИФНС просят по разному делать. Поэтому приходится как-то выкручиваться.
Делитесь, потом, пожалуйста, как пройдет подтверждение НДС 0%. 🍀🍀🍀
Решила что контракт прикрепим. Пусть будет.
Согласна ) Много — это не мало.
Здравствуйте, мы осуществляем услуги по предоставлению жд вагонов для перевозки, а также транспортно-экспедиционные услуги . Как подавать реестр, если в одном квартале были и жд перевозки и также ТЭУ морским транспортом? Надо заполнять 2 реестра КНД 1155112 и 1155115 к одной декларации?
Здравствуйте!
В вашем случае оптимально по нормативке на основании кодов проверить, что входит в КНД 1155112 и 1155115.
Вы знает пункты НК РФ, которые под ваши коды подходят. И исходите из этого. Это можно увидеть на титульном листе в шапке реестра.
Также подсказкой будет сам код операции. Сейчас в реестре можно провалиться в поле Код операции. Скрин прилагаю.
Если все попадает в 1-н реестр, значит так. Если нет — будет 2 реестра.
Прикиньте, что получается и делитесь результатом 🍀
Добрый день! Подскажите, если жд перевозка является частью смешанной перевозки и отдельно не выделяется в документах . Как заполнять в данном случае реестр?
Добрый день!
Так как у вас ж/д перевозка не выделена, то считаю, что применять необходимо реестр по основному транспорту согласно ст. 165 НК РФ.
Рекомендую все таки разграничивать услуги по виду транспорта в договорах, для предоставления реестров по каждому виду, можно заключить доп.соглашение к договорам.
Дополнительно проконсультируйтесь в своей ФНС по данному вопросу.
Поделитесь, пожалуйста, что ответят.
Что вы имеете в виду по «основному» виду транспорта?
Каким транспортом осуществлялась перевозка, если ж/д не выделяется?
Добрый день коллеги! прошу подсказать, при заполнении реестра для ИФНС по прямому ЖД 1155112, мы должны указывать ДТ с российским номером?либо же можем указать ДТ с казахстанским номером, в случае если клиент утверждает, что на территории РФ груз не растамаживали?
Здравствуйте!
Казахстан — это ЕАЭС. Таможенных границ с РФ нет. Есть только географические.
Поэтому ДТ тоже нет.
При импорте товара есть Заявление о ввозе.
Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% в 1С
В данном случае мы оказываем услуги перевозки как экспедиторы, груз идет с Китая прямое ЖД транзитом через Казахстан, в реестр в налоговую 1155112 указывать ДТ с российским номером?
В вашем случае надо проконсультироваться
1) с таможенным брокером, который сопровождал сделку, своя специфика оформления документов при транзитных операциях — подскажет и предоставит полный необходимый пакет, если вдруг еще что-то вам не передали из документов
2) в ФНС, что хотят видеть в реестре, телефон горячей линии 8-800-222-22-22
Делитесь потом, пожалуйста, что скажут.
Что мы с вам можем сказать, это согласно правил, реестр так заполняется:
7. В графах указываются следующие сведения:
в графе 1 — порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;
в графе 2 — номер перевозочного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), перевозка железнодорожным транспортом из пункта отправления в пункт назначения, находящиеся на территории Российской Федерации, или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации услуг (далее — железнодорожная накладная). При наличии серии из букв (1 — 2 буквы) серия указывается с номером без пробелов и тире;
в графе 3 — регистрационный номер декларации на товары (при вывозе) по соответствующей операции по реализации услуг, проставленный на экземпляре транспортного (перевозочного) документа при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС, в том числе через территорию государства — члена ЕАЭС, железнодорожным транспортом;
в графе 4 — регистрационный номер транзитной декларации или декларации на товары (при ввозе) по соответствующей операции по реализации услуг, проставленный на экземпляре транспортного (перевозочного) документа при ввозе товаров с территории иностранного государства, не являющегося государством — членом ЕАЭС, в том числе через территорию государства — члена ЕАЭС, железнодорожным транспортом;
в графе 5 — страна отправления, заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее — ОКСМ). Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;
в графе 6 — код станции отправления груза, указанный в графе «Станция отправления» железнодорожной накладной;
в графе 7 — страна назначения, заполняется из железнодорожной накладной. Графа 7 заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;
в графе 8 — код станции назначения груза, указанный в графе «Станция назначения» железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 9 — налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);
в графе 10 — вид документа (коносамент, морская накладная или любой иной документ, подтверждающий факт приема к перевозке товара, а также поручение на отгрузку) в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации принимает значение в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Графа 10 заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 11 — номер документа, указанного в графе 10. Графа 11 заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия номера указывается «б/н»;
в графе 12 — дата документа, указанного в графе 10. Графа 12 заполняется в случае применения абзаца четвертого подпункта 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема к перевозке товара, или поручении на отгрузку в графе 12 указывается дата приема груза к перевозке;
в графе 13 — наименование судна заполняется из документа, указанного в графе 10. Графа 13 заполняется в случае применения абзаца четвертого подпункта 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 14 — порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Графа 14 заполняется при наличии в графе 10 кода документа «поручение на отгрузку». Код страны назначения заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;
в графе 15 — иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 4, 10 — 12 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт N 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 15 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).