Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как верно оформить документы, чтобы факт пересортицы не попал в НУ. В результате инвентаризации было выявлено расхождение по товарным единицам : количество расхождений одинаковое, закупочная и продажная стоимость на товар одинаковая, виновного лица нет.
Оформляла документами: 1 Списание со склада + Операция введенная вручную. 2 Оприходование товаров. Но указанные выше документы дают проводки, которые участвуют в расчете налога на прибыль (ООО на ОСН). Возможно оформить процесс так, чтобы не отражать его в расчете налога на прибыль (НУ). Спасибо!
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Зачет пересортицы НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина от 23.05.2016 N 03-03-06/1/29309), поэтому излишки и недостачи учитываются отдельно и относятся:
Излишки — к внереализационным доходам (п. 20 ст. 250 НК РФ).
Недостачи:
— в пределах норм естественной убыли (если недостача не покрывается излишками) — в составе материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ);
— сверх норм естественной убыли (или при их отсутствии):
на виновных лиц с отражением во внереализационных расходах и доходах на дату признания ущерба виновным лицом (п. 3 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
при отсутствии виновных лиц (что подтверждается документом, выданным уполномоченным органом) — во внереализационных расходах (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Или не принимается в расходы, если подтверждающих документов нет.
При списании недостачи, не принимаемой в расходах, в Операции введенная вручную:
Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К 41 Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт заполняем;
Д 91.02 «Прочие расходы» (статья прочих доходов и расходов (вид статьи не имеет значения) со снятым флажком Принимается к налоговому учету) К94
В колонках Сумма, Сумма НУ Кт укажите сумму заполняем. Колонку Сумма НУ Дт оставьте незаполненной.
Подробнее в наших материалах:
Пересортица в 1С 8.3 Бухгалтерия — как сделать и оформить
Документ Инвентаризация товаров в 1С