Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.109.61).
Добрый день.
Мы — арендаторы на общей системе налогообложения, имеем договор аренды здания, часть этого здания сдаём в субаренду.
Применяем ФСБУ 25/18 с отражением ППА и обязательствами по аренде без дисконтирования. Налог на имущество платит арендодатель. Есть постоянная часть, есть переменная часть аренды (отопление и электроэнергия). Переменная часть выставляется 1 раз в квартал, суммы постоянно меняются. Такие суммы мы включаем в текущие расходы документом «Услуги аренды» способ учета: Расходы (простая аренда).
Вопрос: правильно ли мы делаем и понимаем, что суммы переменной части не считаются арендными платежами, учитываемыми при формировании стоимости ППА и обязательства по аренде ?
Здравствуйте!
По нашему мнению переменная часть аренды в виде коммуналки в расчет ППА не входит. И ее надо отражать отдельно на затратный счет, не на 76.
Поступление переменной части арендной платы отразите документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги аренды в разделе Покупки.
• Акт № от — номер и дата акта оказания услуг на аренду.
• Способ учета — Расходы (простая аренда) (выбор способа учета появляется, если используется функциональность Права пользования предметами аренды);
• По ссылке Счета учета:
• Счета учета заполняются автоматически в зависимости от установленного Способа учета, в данном случае:
-Счет учета затрат по аренде (например, 26 «Общехозяйственные расходы»).
-Статья затрат — статья с Видом расхода — Прочие расходы.
-Подразделение затрат — например, АУП: подразделение, по которому учитываются затраты на аренду.
—
Здесь пример для УСН, на ОСНО общий принцип тот же
Аренда по ФСБУ 25/2018 на УСН (ПРОФ)
.
Значит мы всё правильно сделали. Спасибо.
Ольга, отлично, что разобрались! Будем на связи.