Переход с ОСНО на УСН доходы

Вопрос задал Елена З.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день,
Описание ситуации: Мы — ООО, предоставляем археологические услуги. Перешли с осно на усн «доходы» с 01.01.2019.
На 31.12.2018 остались полученные от покупателей авансы, не закрытые актами (акты будут в 2019 году). Авансы были нами получены как 4 квартале 2018, так и ранее. По ряду таких авансов (согласовано с покупателями) покупателям был возвращен НДС с авансов полученных с тем, чтобы этот НДС мы могли принять к вычету до перехода на УСН. Скрин платежки на возврат НДС покупателю прикрепляю.
В декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года возврат НДСа с авансов попадает в книгу покупок с кодом вида операции 26 и одна строка с кодом 01.
Получили из ИФНС Требование о предоставлении пояснений. Скрин их таблички во вложении.
Вопрос: не могу понять, что не устраивает? Возможности связаться с инспектором нет.
Мои версии: 1. Должен быть другой код, не 26, а 22 (абз.2 п.5 ст.171 НК)
2. В графе 18 книги покупок «Стоимость покупок…» должна стоять не сумма аванса, а сумма НДС с аванса, то есть должна быть равна сумме в графе 19.
Очень хотелось бы узнать ваше мнение. У меня есть 4 рабочих дня для ответа в ИФНС.
Заранее спасибо,
Елена

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Елена.
    Скрины не прикрепились. Вышлите, пожалуйста еще раз. Прикреплять файлы лучше в формате PDF. К одному комментарию можно прикрепить только 1 файл. Что бы отправить прикрепленный файл необходимо в комментарии написать хотя бы одно слово.

  2. Добрый день,
    Описание ситуации: Мы — ООО, предоставляем археологические услуги. Перешли с осно на усн «доходы» с 01.01.2019.
    На 31.12.2018 остались полученные от покупателей авансы, не закрытые актами (акты будут в 2019 году). Авансы были нами получены как 4 квартале 2018, так и ранее. По ряду таких авансов (согласовано с покупателями) покупателям был возвращен НДС с авансов полученных с тем, чтобы этот НДС мы могли принять к вычету до перехода на УСН. Скрин платежки на возврат НДС покупателю прикрепляю.
    В декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года возврат НДСа с авансов попадает в книгу покупок с кодом вида операции 26 и одна строка с кодом 01.
    Получили из ИФНС Требование о предоставлении пояснений. Скрин их таблички во вложении.
    Вопрос: не могу понять, что не устраивает? Возможности связаться с инспектором нет.
    Мои версии: 1. Должен быть другой код, не 26, а 22 (абз.2 п.5 ст.171 НК)
    2. В графе 18 книги покупок «Стоимость покупок…» должна стоять не сумма аванса, а сумма НДС с аванса, то есть должна быть равна сумме в графе 19.
    Очень хотелось бы узнать ваше мнение. У меня есть 4 рабочих дня для ответа в ИФНС.
    Заранее спасибо,
    Елена

  3. Добрый день, Елена.
    Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
    В Декларации по НДС в книге покупок должен быть код 22 согласно абз.2 п.5 ст. 171 НК. В графе 18 книги покупок «Стоимость покупок…» должна стоять все сумма аванса, а в графе 19 — сумма НДС.
    В вашей ситуации налог по НДС не занижен, следовательно вы можете либо написать объяснения в ИФНС, либо подать уточненную Декларацию по НДС.

  4. Большое спасибо за ответ.

    Мне все равно пришлось делать уточненную декларацию по НДС (появились неучтенные акты за 4 квартал 2018 года).
    А есть ли возможность сразу в уточненке в книге покупок указать верный код вида операции (программа Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.67.72)) Программа упорно ставит 26, а не 22.
    В декларации по НДС в разделе 8 «Сведения из книги покупок» править графу 010 не дает. А в регламентных операциях по НДС «Формирование книги покупок» у меня записи только в закладках по приобретенным ценностям и полученным авансам. Откуда в книгу покупок попадают записи по возврату НДС с авансов?
    Заранее спасибо, Елена

  6. Большое вам спасибо за ответ!!
    С уважением, Елена

  7. Добрый день, Елена.
    Всегда рады вам помочь.
    Обращайтесь!

Комментарии закрыты.