Пропущен срок для зачета НДС с авансов полученных 76.АВ

Добрый день. Такая ситуация. Во 2 кв. 2018г. с полученных авансов в апреле, мае, июне 2018г (под реализацию мая, июня, июля) были отданы авансы. Т.е. регулярные ежемесячные авансы под регулярные ежемесячные услуги со сдвигом на 1 месяц, сумма одна и та же (например аванс 120 тыс.руб. в марте 2018г. под реализацию 120 тыс. руб. 31 апреля 2018 и т.д.)
Одновременно, в этом же квартале к зачету ставятся все 3 ЭТИ ЖЕ аванса. Т.е. ошибочно ставится к зачету вместо мартовского аванса — июльский. Мартовский «зависает» на долгое время. И такая ситуация (когда все авансы текущего квартала в этом же и возмещаются) прошла на протяжении 3, 4 кв.2018г и 1 кв. 2019г.
Во 2 кв. 2019г. была попытка исправить ситуацию, аванс с последнего месяца 2 квартала (июньский) под реализацию июля 2019г. к возмещению не поставлен. НО подтянулся в Книгу покупок тот «зависший» мартовский аванс с 2018г. ИФНСы, естественно, после сдачи отчетности по НДС за 2 кв. 2019г. сразу же прислали Требование о пояснении, со ссылкой на авансовую с-ф марта 2018г.
Подскажите пожалуйста, какие есть варианты исправления данной ситуации? «Дарить» аванс, отданный в марте 2018г не хочется.

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Извините ошибка: «с полученных авансов отданы…. авансы». Конечно, же с полученных от покупателя авансов отдан НДС в бюджет под предстоящие отгрузки… услуг»

  2. Добрый день.
    Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. НДС по полученным авансам можно принимать к вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Следовательно, требование ИФНС о предоставлении пояснений правомерно, так как вычет «авансового» НДС следует заявить в том квартале, в котором произошла отгрузка. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (Письма Минфина от 21.07.2015 №03-07-11/41908, от 09.04.2015 №03-07-11/20290).
    В сложившейся ситуации считаю необходимо подать уточненные декларации по НДС, с квартала в котором неверно был заявлен вычет НДС. Если я правильно понимаю это 2 квартал 2018 г. Вы во втором квартале приняли к вычету НДС по авансам, полученным в апреле, июне и июле, а должны были за март, апрель и июнь. В программе необходимо сторнировать запись зачета аванса за июль и добавить вычет с аванса за март. Так как у вас сумма аванса одинаковая, то НДС к уплате не изменится.

  3. Да, Вы все правильно поняли. Придется сдавать уточненки за целый год.
    Только НДС к уплате изменится. Это случится в 1 кв. 2019г., т.к там изменилась ставка с 18 на 20%, соответственно с одной и той же суммы аванса НДС стал больше. И в 1 кв. отдадим в бюджет по новой ставке с 3-х ежемесячных авансов, а восстановим 1 аванс с декабря 18г. по ставке 18% и 2 по ставке 20%, соответственно возникнет недоплата в бюджет в 1 кв.19г., верно? Она, конечно встанет на переплату по уточненке за 2 кв. 2019г. Но недоплата и пени возникают в 1 кв.19г.
    И еще, подскажите пож-та, как правильно в программе отсторнировать запись зачета за июнь 18г. и поставить март 18г.?
    И в уточненках, это должно быть только через доп.лист к Приложению 8? Или через новую версию Книги покупок ( т.е. внести изменения в Книгу покупок?)

  4. Если покупатель не доплачивал 2%, в связи с изменением ставки НДС, то НДС к уплате увеличится. Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 18%, отгрузка в 2019 Если покупатель доплачивал, то посмотрите наш материал: Аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата 2% после отгрузки в 2019
    Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018
    Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
    В уточненной декларации по НДС изменения необходимо отразить через доп.лист к Приложению 8.
    Уточните, пожалуйста как у Вас в документе реализации указан зачет аванса: автоматически или по документу?

  5. Доброе утро. Зачет аванса в документах реализации — автоматически.
    А если все таки я сделаю уточненную декларацию без доп.листа. А внесу изменения в саму Книгу покупок (там всего лишь нужно заменить одну с-ф на другую). Поставить переключатель в положение -» Актуальность сведений 0 — в ФНС были отправлены неверные данные, отправить откорректированное приложение». Чем чреват такой вариант? Почему так сделать нельзя?

  6. В дополнение. К вопросу о способе зачета аванса. Поняла, почему Вы задали этот вопрос. Получается, он не актуален. Дело в том, что в учете, в програме на 62.02 авансы закрывались правильно, т.е аванс последнего месяца квартала оставался висеть на следующий месяц. Т.е. все правильно. А вот 76АВ не соответствует 62.02. Т.к. бухгалтер вручную делала правки в книге покупок. Т.е вставляла туда принудительно авансовую с-ф, выписанную с последнего месяца каждого квартала). И соответственно на 7а АВ каждый квартал аванс приходил и в этом же квартале зачитывался. Оставался висеть только тот мартовский 18г.
    И сейчас получается делать в программе корректироки по зачету авансов не нужно, они закрывались правильно. Видимо, нужно сторнировать записи с книги покупок. Как это правильно сделать? Операцией?

  7. Приложение

    Добрый день,
    Да, все верно необходимо оформить документ Операция, введенная вручную, с видом операции «Сторно документа». В поле сторнируемый документ выберите документ Формирование записей книги покупок за 2 квартал 2018 г.. На вкладке Бухгалтерский и налоговый учет оставьте только запись по ошибочно зачтенному авансу, остальные удалите. Добавить запись с правильной СФ.

  8. Приложение

    На вкладке НДС Продаж так же удалите правильные СФ, оставьте неверную и добавьте правильную. В поле Запись доп. листа поставьте -Да. В поле Корректируемый период укажите любую дату из второго квартала. Сформируйте Корректировочную Декларацию по НДС за 2 кв. 2018 г

  9. Все, спасибо большое. Ваша поддержка очень необходима в нашей работе.

  10. Рада была Вам помочь!

Комментарии закрыты