Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки в 1С

Покупатель – плательщик НДС Корректировочный СФ на аванс – доплата 2%

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

05.11.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс. Покупатель – Плательщик НДС.

21.01.2019 получена от покупателя доплата НДС в сумме 2 000 руб.

24.05.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

Учет у Продавца

05.11.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

21.01.2019

• составлен корректировочный СФ на аванс полученный 05.11.2018:
  • изменены: ставка налога 20/120, сумма НДС 20 000 руб., стоимость услуг всего 120 000 руб.;
  • увеличение: налога 2 000 руб., стоимость услуг 2 000 руб.

24.05.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%);
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 20 000 руб. – с учетом корректировочного СФ, оформленного 21.01.2019.

Декларация по НДС за 1 кв 2019

Разница между суммами НДС отражается

• стр. 070 Раздел 3:
  • гр. 3 – 0 руб.;
  • гр. 5 – 2 000 руб.

Расчет «дельты» по налогу:

• 20 000 руб. – 18 000 руб. = 2 000 руб.

Покупатель доплатил НДС

Доплата НДС 2%:

Покупатель – НЕплательщик НДС Корректировочный документ – доплата 2%

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

05.11.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), СФ на аванс покупателю НЕ выставила т.к. покупатель – НЕплательщик НДС.

21.01.2019 получена от покупателя доплата НДС в сумме 2 000 руб.

24.05.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), СФ на реализацию покупателю НЕ выставила.

Учет у Продавца

05.11.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

21.01.2019

• составлен корректировочный документ – бухсправка (может составляться за месяц (квартал) и включать сводные данные о всех таких доплатах НДС).

24.05.2019

• рассчитан НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%);
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 20 000 руб. – с учетом корректировочного документа (бухсправки), оформленного 21.01.2019.

Покупатель – плательщик НДС Единый корректировочный СФ на аванс – доплата 2%

В 2018 между сторонами заключен договор на выполнение работ. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

06.11.2018 Организация-продавец получила частичный аванс по договору оказания выполнения работ (этап 1) в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс. Покупатель – плательщик НДС.

20.11.2018 Организация-продавец получила окончательный аванс по этому же договору (этап 2) в сумме 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.

23.01.2019 получена от покупателя доплата НДС в сумме 8 000 руб.

27.05.2019 в счет полученного аванса Организация выполнила работы (1 этап) стоимостью 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

03.06.2019 в счет полученного аванса Организация выполнила работы (2 этап) стоимостью 360 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

Учет у Продавца

06.11.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

20.11.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 54 000 руб. (354 000 : 118 х 18).

23.01.2019

• составлен единый корректировочный СФ на аванс полученный 06.11.2018 и 20.11.2018:
  • изменены: ставка налога 20/120:
    • сумма НДС 20 000 руб. и 60 000 руб.;
    • стоимость услуг всего 120 000 руб. и 360 000 руб.
  • увеличение: налога 8 000 руб., стоимость услуг 8 000 руб.

27.05.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%);
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 20 000 руб. – с учетом корректировочного СФ, оформленного 23.01.2019.

03.06.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 60 000 руб. (360 000 : 1,20 х 20%);
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 60 000 руб. – с учетом корректировочного СФ, оформленного 23.01.2019.

Декларация по НДС за 2 кв 2019

Разница между суммами НДС отражается:

• стр. 070 Раздел 3:
  • гр. 3 – 0 руб.;
  • гр. 5 – 8 000 руб.

Расчет «дельты» по налогу:

• (20 000 + 60 000 руб.) – (18 000 + 54 000 руб.) = 8 000 руб.

Покупатель доплатил НДС

Доплата НДС 2%:

Разбор кейсов НДС 20%:

• Переход НДС 20%: покупка в 2018, продажа в 2019
• Переход НДС 20%: покупка в 2019, продажа в 2019
• Переход НДС 20%: продажа в 2019, оплата в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 18%, отгрузка в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 20%, отгрузка в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, частичная отгрузка в 2018, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
• Переход НДС 20%: Доплата НДС 2% ДО отгрузки в 2018 vs в 2019

См. также:

• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• Повышение ставки НДС может откликнуться на цене некоторых госконтрактов
• Переход на НДС 20%: рекомендации, вопросы и ответы
• Новая ставка НДС: за чей счет возмещать разницу?
• 5 заблуждений, о которых лучше знать заранее до перехода на НДС 20%
• Что нового в декларации по НДС?
• Совершенно секретно! Справочник Договоры

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email