Договор аренды. Мы- арендодатель. Отремонтировали свой станок (текущий ремонт, не капитальный), который в аренде, за свой счет. Ремонтная организация выставила нам счет и мы оплатили. Теперь пере выставляем эту сумму на арендатора. Как в программе это провести? Знаю теорию: я начисляю НДС , выписываю в 1 экз. счф, а арендатору выдаем только акт и счет, без НДС. И — я должна в этом случае по книге продаж сделать какие-то особенности, отличные от обычных?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните условия договора в части текущего ремонта объекта аренды.
Может рассмотреть вариант обычной реализации? Тогда и арендатор сможет принять НДС к вычету.
Пример отражения в 1С возмещения расходов сверх цены договора аренды подробно разобран в статье
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
Текущий ремонт — это ведь расходы арендатора. По договору нет исключений. А сделали ремонт мы — арендодатель. Мне казалось, что продавать услуги, т.е. обычная реализация, как-то «не то…» Но если можно просто продать, то я только «за».
Услуги перепродавать нельзя, поскольку они не имеют материального результата. И потребляются непосредственно при их оказании (п.5 ст.38 НК РФ). Т.е. перепродавать уже нечего.
Ремонт может быть квалифицирован как работа или как услуга в зависимости от конкретной ситуации.
В большинстве случаев это работа, а договор на выполнение ремонта является договором подряда или договором на выполнение ремонтных работ, поскольку по итогам ремонта заказчику важно получить определенный результат (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
Однако в некоторых случаях, например при ремонте или техобслуживании транспортного средства, ремонт может быть комплексом услуг или услуг и работ, а вопрос о квалификации договора в этом случае решается по-разному.
Работа и услуга: в чем разница?
В случае с подрядом (выполнением работ) есть институт субподряда
п.1 ст. 706 ГК РФ:
«Если из закона или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков). В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика».
Еще вариант — агентский договора.
Юлия, благодарю за работу по вопросу. Так что мне делать: могу перепродать или все-таки пере выставление?
Ремонт — это все-таки работа.
Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере.
Теоретически можете «перепродать». Но не в рамках договора аренды. А заключить договор подряда на ремонт.
В рамках договора аренды можно оформить как возмещение (опять же анализируйте условия договора).
И третий вариант — заключить доп.соглашение или отдельный договор на агентирование по ремонту оборудования.
Учет у агента по алгоритму
Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
Если выберите агентскую схему, не забудьте подать журнал учета СФ в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — кто, когда и как заполняет
Если возникнут вопросы по отражению в 1С, пишите.
У вас пере выставление на примере — так мы у себя должны взять на 76.09 НДС. А я знаю вот такую теорию: я начисляю НДС , выписываю в 1 экз. счф, а арендатору выдаем только акт и счет, без НДС. Это где можно у вас на примере увидеть?
Проведу аналоги с возмещение коммунальных услуг сверх арендной платы.
В части НДС
Объект налогообложения НДС — реализация ТРУ, безвозмездная передача, СМР для собственного потребления (п.1 ст. 146 НК РФ). В данном случае ни один из пунктов не подходит.
Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594
БУ
Доходов и расходов по БУ нет, т.к. нет экономической выгоды (п.2 ПБУ 9/99, пп 2, 16 ПБУ 10/99).
Налог на прибыль
По мнению Минфина в данном случае возникает внереализационный доход (Письмо Минфина от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742).
Соглашусь с мнением Марии Демашевой, что по всем «возмещениям» оптимальный вариант отражения в учете:
-купля-продажа
-агентская схема т.е. «поиск и покупка работ (услуг) для заказчика» за вознаграждение
Перевыставление коммунальных услуг по объекту, который продан, а договор со сбытовой организацией не перезаключен в 1С
Т.о. вам надо решить по какой схеме хотите отразить данное возмещение. И мы поможем подобрать учет в 1С