Добрый день!
Наша организация — СМП.
В 2024 году мы заключили длительный договор (2024-2026) на ПИР и СМР.
Договор разбит на этапы.
Этап 1 ПИР уч. 1 — закрыли в 2024 г.
Этап 2 ПИР уч. 2 — в 2025
Этап 3 СМР уч. 1начали закрывать в 2025 году по подэтапам (2,4 кв)
1. Правильно ли мы понимаем, что несмотря на то, что ПБУ2/2008 мы можем не применять как СМП, но нужно использовать сч. 46?
2. Можно ли начать применять 46 сч. с 4 кв.2025 или нужно с начала года перепровести все документы?
3. В документе Реализация, при выборе сч. 46, нельзя зачесть авансы на 62 сч.
В сч-фактуру руками добавить п/п?
Все комментарии (19)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
1. ПБУ 2/2008 могут не применять организации, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (п. 2.1. ПБУ 2/2008). Верно.
Выручку от выполнения работ с длительным циклом организация может признавать:
— по мере готовности (нужен счет 46);
— по завершении выполнения работы в целом (проводки как при обычной реализации).
2. В отношении разных по характеру и условиям выполнения работ, оказания услуг можно применять в одном отчетном периоде одновременно разные способы признания выручки (абз. 3 п. 13 ПБУ 9/99).
Необходимо закрепить способ (способы) в учетной политике и тогда применять счет с 4 кв.
3. Учет на счете 46 в 1С БП не автоматизирован.
Стандартных документов для отражения выручки по «по мере готовности» в 1С БП не предусмотрено.
Выручку по длящимся договорам в программе можно учесть документом Операция, введенная вручную, либо Реализация (акты, накладные, УПД) с ручными корректировками. Поэтому да, автоматического зачета может не происходить.
В 1С Бухгалтерии 8.3 ведется упрощенный учет затрат.
Уточните, про какую счет-фактуру речь?
Обсуждения по теме:
Реализация длящихся услуг по счету 46 в 1С
Отражение договора с длительным циклом производства через 46 счет в 1С
Учетная политика в 1С, если применяется счет 46
1. ПБУ 2/2008 могут не применять организации, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (п. 2.1. ПБУ 2/2008). Верно.
Мы упрощенную отчетность не сдаем. значит должны применять…Как субъект СМП мы на 46сч можем показывать выручку не ежемесячно, а только по мере закрытия этапа…
Выручку от выполнения работ с длительным циклом организация может признавать:
— по мере готовности (нужен счет 46);
— по завершении выполнения работы в целом (проводки как при обычной реализации).
2. В отношении разных по характеру и условиям выполнения работ, оказания услуг можно применять в одном отчетном периоде одновременно разные способы признания выручки (абз. 3 п. 13 ПБУ 9/99).
Необходимо закрепить способ (способы) в учетной политике и тогда применять счет с 4 кв.
У нас характер работ одинаковый, с начала года тогда применяем?
3. Учет на счете 46 в 1С БП не автоматизирован.
Стандартных документов для отражения выручки по «по мере готовности» в 1С БП не предусмотрено.
Выручку по длящимся договорам в программе можно учесть документом Операция, введенная вручную, либо Реализация (акты, накладные, УПД) с ручными корректировками. Поэтому да, автоматического зачета может не происходить.
В 1С Бухгалтерии 8.3 ведется упрощенный учет затрат.
Уточните, про какую счет-фактуру речь?
Если реализация со сч. 62.01, то автоматически зачитываются авансы с 62.02 и в с-фактуре в поле п/п проставляется п/п на аванс
Если реализация со счетом 46, то авансы останутся висеть на 62.02, но п/п в с-фактуре должно быть, видимо ставим руками…?
1. Упрощенные способы ведения учета так же не применяете?
2. Учетная политика задается и применяется с начала года. Если у вас прописано, что способ учета — по мере готовности с применением счета 46, тогда нужно с начала года, да.
Обязательно с начала выполните на копии базы, посмотрите как изменятся данные, если результат устроит — повторить в рабочей.
Как сделать копию базы 1С 8.3
3. Да, автоматически п/п проставляется в счет-фактуре при зачете аванса Дт62.02 Кт62.01. В данном случае поставить вручную.
Упрощенные способы ведения учета так же не применяете? — не применяем
2. Учетная политика задается и применяется с начала года. Если у вас прописано, что способ учета — по мере готовности с применением счета 46, тогда нужно с начала года, да.
Обязательно с начала выполните на копии базы, посмотрите как изменятся данные, если результат устроит — повторить в рабочей.
Как сделать копию базы 1С 8.3. Ясно. будем перепроводить(
3. Да, автоматически п/п проставляется в счет-фактуре при зачете аванса Дт62.02 Кт62.01. В данном случае поставить вручную. — спасибо!
Понятно, значит не можете отказаться от применения ПБУ. Тогда как обсудили выше.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
Дарья, авансы на 62.02 закроются на 46 или на 62.01 в момент реализации.
1) Д46 К90 1 млн
Д62.02 К46 700 т.р.
доплата
Д51 К62.01 300 т.р.
Д62.01 К46 300 т.р.
Или:
2) Д46 К90 1 млн
Д62.02 К62.01 700
Д51 К62.01 300
Д62.01 К46 1 млн
На мой взгляд второй вариант корреспонденции, но не совсем поняла, у вас предоплаты сначала, потом работы выполняете?
Дт 51 Кт 62.02 — получена предоплата за работы
Дт 46 Кт 90.01 — Отражена выручка от выполнения этапа работ
Дт 62.02 Кт 62.01 — Зачтен аванс
Дт 62.01 Кт 46 — Списана принятая и оплаченная заказчиком стоимость работ по договору
Если работы выполнены на млн., аванс на млн. или смешанная оплата?
Да, у нас авансы на всех этапах.
По каждому этапу есть график платежей и выставления акта.При закрытии каждого этапа мы делаем проводку Д62 К46, правильно?
Да, насколько понимаю норму об учете затрат по мере готовности, работы сдаются по оплаченной части, т.е. проплатили млн., работы выполнены на млн. зачтен аванс и закрыт этап Дт 62 Кт 46.
А если аванс был частичный — не на 1 млн, а на 700. а на 300 — постоплата, то Д62 К46 мы делаем в момент окончательной оплаты или в момент реализации?
Дт 62 Кт 46 после полной оплаты.
И еще один вопрос)
Если мы закрываем авансы в момент реализации, то 62.02 закрывается нормально, а на 62.01 суммы с минусом и по Дт….Как с этим быть?
Можете карточку счета приложить, пожалуйста.
Предоплаты и оплата отражаются сначала по Кт, после по идее на Дт должно все закрыться.
Предоплата была
Д51 К62
В момент реализации
Д 46 К90
зачет авансов
Д62.02 К62.01 . но на 62.01 оборотов не было, поэтому с минусом…
ОСВ во вложнеии
Счет 62.01 активный, поэтому образуется сальдо по Дт с минусом. Если при обычной реализации проводка Дт 62.01 Кт 90.01., задолженность по Дт и по оплате закрывается.
После того как суммы пройдут по Дт 62.01 Кт 46 должен закрыться в ноль. Или у вас не закрывается и так остается висеть?
У нас 46 сч закроется через год, когда будет выплачена последняя гарантийная часть 5% по всем этапам…
Получается до закрытия сальдо на 62.01 будет с минусом и это норм?
Из-за особенностей учета по мере готовности считаю такое отражение нормальным.
Перепровели все документы, теперь у нас убыток в БУ. Это нам не подходит)
Согласно ПБУ 2/2008, при использовании счёта 46 «Выполненные этапы по незавершённым работам» выручка признаётся способом «по мере готовности», то есть исходя из степени завершённости работ на дату составления бухгалтерской отчётности.
Признавать выручку и расходы по договору нужно в тех отчётных периодах, в которых выполнены соответствующие работы. При этом не важно, должны ли они предъявляться к оплате заказчику до полного завершения работ или этапа работ.
Тогда 46 счет мы закрывать должны при сдаче каждого этапа, несмотря на неполную оплату, так?
При этом способ определения степени завершённости работ на отчётную дату мы выбираем:
По доле выполненного на отчётную дату объёма работ в общем объёме работ по договору.
В типовом плане счетов примера операций не содержится.
В Консультанте удалось такую корреспонденцию найти:
Я рекомендую дополнительно с аудитором проконсультироваться по данному вопросу, и в части, когда выручка признается, и пример проводок должны подсказать.