Отражение в 1С договора с длительным циклом производства через 46 счет

Вопрос задал Елена

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как отразить в 1 С поэтапную сдачу работ в НУ и БУ по договору с длительным циклом производства в валюте?
Исходные данные:
-Договор: Организация мультимодальной перевозки ( Мы исполнитель)
-Заказчик компания KZ
-Маршрут : РФ-KZ
Начало исполнения договора март 2024. Окончание май-июнь 2025
-Цена договора USD, оплата в рублях + к каждому расходу есть доп соглашением между нами и заказчиком о фиксации курса в рублях. Заказчик платит нам аванс по понесенным нами расходам ( то есть каждый расход мы переводим в USD на дату оплаты и подписываем доп. соглашение о фиксировании цены в USD и рублях)
Цена договора-
Организация международной перевозки — 4 075 063,86
Вознаграждение — 515 498, 41 Итого: 4 591 172,24 USD
На 31.12.2024 исполнено (заактировано с подрядчиками) 32% от договора. ( 1 742 441,12 (включая 32% от вознаграждения) USD — 166 613 352.17 руб.)
Полученный аванс 3 831 267,01 USD 363 127 714.28 руб.
Поэтапная сдача работ не предусмотрена, в учетной политике по БУ и НУ выбран метод сдачи по готовности, так же зафиксирован курс выполненных работ на дату платежа.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Правильно понимаю, что полностью весь цикл вы осуществляете своими силами. Или выступаете посредником/агентом за вознаграждение?

    Учет на счете 46 в 1С БП не автоматизирован.
    Стандартных документов для отражения выручки по «по мере готовности» в 1С БП не предусмотрено.
    Выручку по длящимся договорам в программе можно учесть документом Операция, введенная вручную, либо Реализация (акты, накладные, УПД) с ручными корректировками.

    БУ
    Выручка от выполнения работ, оказания услуг может признаваться (п. 13 ПБУ 9/99):
    -по мере готовности работы, услуги (если можно определить готовность работы, услуги);
    -по завершении работы, оказания услуги в целом.
    В отношении разных по характеру и условиям выполнения работ, оказания услуг можно применять в одном отчетном периоде одновременно разные способы признания выручки (абз. 3 п. 13 ПБУ 9/99).

    Нормативными правовыми актами по БУ не установлены способы определения степени завершенности на отчетную дату работ и услуг, отличных от работ по договору строительного подряда. Минфин при признании в БУ выручки от выполнения работ и оказания услуг по мере готовности рекомендует использовать нормы ПБУ 2/2008 аналогично договорам строительного подряда (Приложение к письму Минфина от 22.01.2016 № 07-04-09/2355, письмо Минфина от 30.11.2015 года № 07-01-06/69581).

    НУ
    Для налога на прибыль договор считается договором с длительным (производственным) циклом, если сроки начала и окончания работ приходятся на разные налоговые периоды и по нему не предусмотрена поэтапная сдача работ (ч. 8 ст. 316 НК РФ, Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-03-07/9075). Срок договора значения не имеет.

    Порядок определения доходов отчетного периода по таким договорам организация устанавливает самостоятельно в учетной политике с учетом принципа равномерности или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов (по смете) (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-03-07/9075).

    Расходы, относящиеся к признанным доходам, можно признать одновременно с ними, в том же отчетном периоде (абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ).

    Подробнее
    Производство длительного цикла, выручка в БУ признается по мере готовности, поэтапная сдача работ не предусмотрена в 1С

    Обсуждения по теме
    Отложенный НДС при использовании счета 46, строительная компания
    Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С

    Расчеты и курсовые разницы
    Выручка, выраженная в у. е., в БУ и НУ подлежит пересчету в рубли (абз. 2, 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ):
    при 100% предоплате — по курсу на дату предоплаты;
    при 100% постоплате — по курсу на дату перехода права собственности;
    при частичной предоплате и постоплате по договору:
    оплаченная часть — по курсу на дату предоплаты;
    неоплаченная часть — по курсу на дату принятия товаров к учету.
    Если договором в у. е. предусмотрен курс пересчета, отличный от курса ЦБ РФ, то пересчитывайте по договорному курсу (п. п. 5, 6 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).
    Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С

    База для НДС
    Момент определения базы по НДС — день отгрузки, в договоре зафиксирован определенный курс. Пересчет, предусмотренный п. 4 ст. 153 НК РФ, не делается
    Пересчитывать ли НДС, если стоимость в договоре указана в валюте или у. е.?

Комментарии закрыты.