Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.181.31)
НЗП ведется по номерам проектов,каждый проект привязан к отдельному договору и соответственно к заказчику.Вид работ ПИР и СМР.Проекты ПИР завершены,но строители (заказчика) дают замечания по рабочей документации.Исполнители проектанты свою зарплату относят по замечаниям на старые закрытые коды проектов ПИР.Затраты по мелочи накопились с 2022,2023,2024 гг.на приличную сумму.
Если делать досписание по старым закрытым кодам,то в отчете о ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ сразу будет видно это досписание затрат,так как в доходах по этим проектам будет ноль выручки ,а в расходах по кодам проектов будут расписаны затраты.Вопрос в том,как правильнее поступить ,если относить на убытки прошлых лет строка 301 декларации налога на прибыль или в строку 400 декларации налога на прибыль.Проверка ФНС обеспечена будет сразу.Прошу дать совет,как сделать в соответствии с НК РФ?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Порядок распределения прямых расходов на НЗП (формирования стоимости НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам) организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике по налоговому учету.
Остатки НЗП определяются на конец каждого месяца, и величина остатков определяется согласно ст. 319 НК.
Ситуация может быть следующая:
1) Прямые затраты на производство могут в итоге не давать результата работ или продукции. Данные затраты включаем во внереализационные расходы.
Списание оформляем на основании акта и решения руководителя (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК).
Все суммы должны быть подтверждены документально (письмо Минфина от 28.11.2022 № 03-03-06/1/116019).
2) Доработка документации по уже закрытому контракту.
Тут вариант формирования НЗП и далее списание затрат по доработке уже на счет 91.02, так как контракты закрыты.
Но данное списание нужно провести в период его возникновения.
Так как сейчас остались не списанные остатки НЗП прошлых лет по закрытым договорам, то это выглядит как ошибка и несвоевременное списание расходов.
С 2025 увеличилась ставка налога на прибыль, и все исправления ошибок нужно вносить в период возникновения, это относится и к забытым расходам (затратам).
По моему мнению, нужно внести исправление в НУ в период возникновения затрат.
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?